乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年有关生产经营隋况如下： (1)取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用1

admin2018-09-25 51

问题乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年有关生产经营隋况如下：
(1)取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元；
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)；财务费用60万元；
(3)税金160万元(其中含增值税120万元，消费税10万元，城市维护建设税和教育费附加13万元，资源税17万元)；
(4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理，正确的是( )。

选项 A、职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除
B、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
C、职工教育经费应调增应纳税所得额0．25万元。
D、超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣

答案A，B，C，D

解析选项A，工会经费实际发生额3万元=实发工资总额的2％=150×2％=3万元，可以据实扣除；选项B，职工福利费实际发生额25万元＞实发工资总额的14％=150×14％=21万元，准予按限额扣除21万元，实际扣除25万元，应纳税调增=25—21=4(万元)；选项C，职工教育经费实际发生额4万元＞实发工资总额的2．5％=150×2．5％=3．75万元，准予按限额扣除3．75万元，实际扣除4万元，应纳税调增=4—3．75=0．25(万元)；选项D，超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。

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纳税人取得不含税全年一次性奖金收入的当月工资薪金所得，低于税法规定的费用扣除额，应先将不含税全年一次性奖金减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后按规定计税。()

下列各项中，属于企业所得税征税范围的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以()。

下列各项中，均应缴纳印花税的凭证是()。

存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得在异地开立银行结算账户。()

根据《民法通则》的规定，诉讼时效期间从权利被侵害之日起开始计算。()

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有()。

下列关于企业所得税优惠政策的表述中，正确的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有()。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()

在蜗杆传动中，当导程角γ＞6°时，蜗杆传动便可以自锁。()

对于劳动防护用品，生产经营单位应当教育从业人员做到()。

在费用优化过程中，当网络计划出现了几条关键线路时，在考虑质量、安全影响的基础上，优先选择的压缩对象是各条关键线路上(　　)的工作组合。

根据《关于清理规范工程建设领域保证金的通知》(国办发[2016]49号)，工程质量保证金的预留比例上限不得高于工程价款结算总额的()。

企业开出转账支票1790元购买办公用品，编制记账凭证时，误记金额为1970元，科目及方向无误并已记账，应采用的更正方法是()。

我国商业银行信用风险监管指标包括()。

根据支付结算法律制度的规定，中国人民银行现代化支付系统包括()三个业务应用系统。

Anewstudysuggeststhatcontrarytomostsurveys,peopleareactuallymorestressedathomethanatwork.Researchersmeasured

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纳税人取得不含税全年一次性奖金收入的当月工资薪金所得，低于税法规定的费用扣除额，应先将不含税全年一次性奖金减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后按规定计税。()

下列各项中，属于企业所得税征税范围的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以()。

下列各项中，均应缴纳印花税的凭证是()。

存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得在异地开立银行结算账户。()

根据《民法通则》的规定，诉讼时效期间从权利被侵害之日起开始计算。()

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有()。

下列关于企业所得税优惠政策的表述中，正确的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有()。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()

在蜗杆传动中，当导程角γ＞6°时，蜗杆传动便可以自锁。()

对于劳动防护用品，生产经营单位应当教育从业人员做到()。

在费用优化过程中，当网络计划出现了几条关键线路时，在考虑质量、安全影响的基础上，优先选择的压缩对象是各条关键线路上( )的工作组合。

根据《关于清理规范工程建设领域保证金的通知》(国办发[2016]49号)，工程质量保证金的预留比例上限不得高于工程价款结算总额的()。

企业开出转账支票1790元购买办公用品，编制记账凭证时，误记金额为1970元，科目及方向无误并已记账，应采用的更正方法是()。

我国商业银行信用风险监管指标包括()。

根据支付结算法律制度的规定，中国人民银行现代化支付系统包括()三个业务应用系统。

Anewstudysuggeststhatcontrarytomostsurveys,peopleareactuallymorestressedathomethanatwork.Researchersmeasured

在费用优化过程中，当网络计划出现了几条关键线路时，在考虑质量、安全影响的基础上，优先选择的压缩对象是各条关键线路上(　　)的工作组合。