经甲演出公司联系协商,某歌舞团在乙剧院进行演出,由乙剧院代售门票,乙剧院代售门票收入88万元。根据协议,歌舞团支付给甲演出公司中介费10万元,支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有( )。

admin2022-03-25  30

问题 经甲演出公司联系协商,某歌舞团在乙剧院进行演出,由乙剧院代售门票,乙剧院代售门票收入88万元。根据协议,歌舞团支付给甲演出公司中介费10万元,支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有(     )。

选项 A、乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元
B、歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元
C、歌舞团应纳营业税2.1万元,由乙剧院代扣代缴
D、歌舞团应纳营业税2.64万元,由乙剧院代扣代缴

答案A,C

解析 税法规定,演出业务的纳税人是指进行演出的单位和个人,包括组织演出的经纪人和以非租贷方式提供演出场所的单位和个人。单位或个人进行演出由他人售票的,其应纳营业税以售票者为扣缴义务人;单位或个人进行演出,以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额,“表演”应按“文化体育业——文化业”税目征税;提供演出场所的单位按“服务业——租赁业”税目征税;文化经纪人的收入按“文化体育业”税目征税。歌舞团(由剧院代扣代缴)营业税=(88一10一8)×3%=2.1(万元);剧院自行申报应纳营业税=8×5%=0.4(万元)。
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