首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
假定某居民企业2013年利润总额5(300万元，经查利润总颠中反映如下公益性捐赠项目：通过非营利社会团体向受灾地区捐赠自产货物，同类不舍税售价1000万元，成本700万元。请分析该业务的税务处理，并作出相关分录。
假定某居民企业2013年利润总额5(300万元，经查利润总颠中反映如下公益性捐赠项目：通过非营利社会团体向受灾地区捐赠自产货物，同类不舍税售价1000万元，成本700万元。请分析该业务的税务处理，并作出相关分录。
admin
2013-02-14
55
问题
假定某居民企业2013年利润总额5(300万元，经查利润总颠中反映如下公益性捐赠项目：通过非营利社会团体向受灾地区捐赠自产货物，同类不舍税售价1000万元，成本700万元。请分析该业务的税务处理，并作出相关分录。
选项
答案
企业所得税分解为视同销售和对外捐赠两项业务分别处理。 首先，视同销售业务 增值税方面；增值税销项税额=1000×17％=170(万元) 所得税方面：应调增应纳税所得额=1000—700=300(万元) 其次，公益性捐赠业务 捐赠扣除限额=5000×12％=600(万元) 实际捐赠颇=700+1000×17％=870(万元)，超 过扣除限额，准予扣除600万元，纳税调增270万元。 应纳所得税额=(5000+300+270)×25％=1392．5(万元) 会计处理： 借：营业外支出 870(700+1000×17％) 贷：库存商品 700 应交税赍一应交增值税(销项税额) 170(1000×17％)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RgYg777K
本试题收录于：
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)
根据《物权法》的规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，其产生的效果是()。(2013年)
下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的有()。(2013年)
根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)
A市国税局对洋洋企业作出吊销税务行政许可证件、罚款50000元的税务行政处罚，洋洋企业未按期缴纳罚款，遂A市国税局作出逾期未缴纳罚款加处罚款2000元的决定。关于本案下列洋洋企业的做法不正确的是()。
老李因合同纠纷，向人民法院起诉张某。老李在起诉中声称，其与张某于2016年5月签订的买卖合同是无效合同，张某不能依据一份无效合同要求老李履行合同义务。人民法院受理了此案件，并向被告张某送达应诉通知书。张某在答辩中声称这份合同是合法有效的。人民法院依法作出判
2016年7月1日夜，天降大雨，黄某和朋友刘某到甲市某宾馆住宿。办完住宿手续后，因宾馆未及时打扫其他客人雨伞上滴落的雨水，导致黄某在上台阶时滑倒，到医院检查后被确诊为“右胫骨骨折”随即住院治疗，花了大笔医疗费用。病情稳定后，黄某起诉人住宾馆，可以要求该宾馆
田某为在校大学生，以从事研究为由向某工商局提出申请，要求公开该局2012年度作出的所有行政处罚决定书，该局拒绝公开。田某不服，向法院起诉。根据相关法律制度的规定，下列说法正确的是()。
陈建赴国外学习1年，在国内有一套两居室房屋闲置，2014年5月3日，陈建与邻居张增签订《委托协议》，约定：“在陈建出国期间，委托张增为陈建看管房屋。”为处理紧急事务，陈建于5月6日将钥匙及《房产证》交给张增。张增为谋私利，谎称该房屋为其本人所有，于2014
甲曾表示将赠与乙5000元，且已实际交付乙2000元，后乙在与甲之子丙的一次纠纷中，当着甲的面将丙殴成重伤。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。
随机试题
结节性甲状腺肿与甲状腺腺瘤的区别错误的是
根据我国刑事诉讼法的规定和有关的司法解释，下列哪个说法是正确的？
在市场经济中，财产的流转主要依靠()。
根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500--2013)，关于其他项目清单的编制和计价，下列说法正确的是()。
按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来()的贴现值。
人事行政的管理对象是()。
把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是()。
ModifyCommand命令建立的文件的默认扩展名是（）。
为了把焦点移到某个指定的控件，所使用的方法是______。
A、Itsavespeople’smoney.B、Itsavespeople’stime.C、Itenrichespeople’slife.D、Itenhancesproductivity.B
最新回复
(
0
)
