假定某居民企业2013年利润总额5(300万元，经查利润总颠中反映如下公益性捐赠项目：通过非营利社会团体向受灾地区捐赠自产货物，同类不舍税售价1000万元，成本700万元。请分析该业务的税务处理，并作出相关分录。

admin2013-02-14 33

问题假定某居民企业2013年利润总额5(300万元，经查利润总颠中反映如下公益性捐赠项目：通过非营利社会团体向受灾地区捐赠自产货物，同类不舍税售价1000万元，成本700万元。请分析该业务的税务处理，并作出相关分录。

选项

答案企业所得税分解为视同销售和对外捐赠两项业务分别处理。　　首先，视同销售业务　　增值税方面；增值税销项税额=1000×17％=170(万元) 　　所得税方面：应调增应纳税所得额=1000—700=300(万元) 　　其次，公益性捐赠业务　　捐赠扣除限额=5000×12％=600(万元) 　　实际捐赠颇=700+1000×17％=870(万元)，超　　过扣除限额，准予扣除600万元，纳税调增270万元。　　应纳所得税额=(5000+300+270)×25％=1392．5(万元) 　　会计处理：　　借：营业外支出　　　　　　　　　　870(700+1000×17％) 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　700 　　　　　　应交税赍一应交增值税(销项税额)　　　170(1000×17％)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RgYg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

假定某居民企业2013年利润总额5(300万元，经查利润总颠中反映如下公益性捐赠项目：通过非营利社会团体向受灾地区捐赠自产货物，同类不舍税售价1000万元，成本700万元。请分析该业务的税务处理，并作出相关分录。

涉税服务实务

税务师职业资格

关于破产受理法律后果的说法，正确的有()。(2012年)

抵押担保的债权范围可以由当事人自由约定，如果没有约定，抵押担保的范围除了主债权外，还应包括()。(2014年)

在下列客观事实所引起的纠纷中，应按照相邻关系的法律规定予以处理的有()。(2014年)

根据《物权法》的规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，其产生的效果是()。(2013年)

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的有()。(2013年)

根据《税务行政复议规则》的规定，申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的()不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项关于行政诉讼适用依据的表述中，不正确的有()。

郝某因涉嫌聚众斗殴依法被检察院审查起诉。人民检察院在审查过程中，认为需要补充侦查，于是依法将案件退回了公安机关补充侦查。根据我国刑事诉讼法律制度的规定，下列关于补充侦查案件的表述中，不正确的是()。

根据《税务行政复议规则》的规定，申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的()不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该依据的审查申请。

评定测量不确定度的GUM法有哪些适用条件?

Kellywenttothe________justnow.

某商品流通企业某种商品前11个月的实际销售量如下表所示：已知第11个月的销售量预测值F11=580吨，取a＝0.6，用一次指数平滑法预测第12个月的销售量为()吨。

在《中小学班主任工作规定》中，班主任角色的定位不包括()

犯罪嫌疑人黄某非法占用当地草原，在草原上排放废弃物，造成草原的生态环境严重污染，黄某涉嫌非法占用农用地罪，被甲县公安局依法刑事拘留，命办案人对黄某和徐某执行拘留。下列做法违反办案程序规定的是()。

怎样打造让人民满意的交巡警平台。请选择三个主题活动并分别阐述。

下列行为属于公共政策诉求的是()。

法律是统治阶级意志的体现，这里所说的统治阶级意志的体现是指()

OfalltheemployedworkersintheUnitedStates,12.5millionarepartofatemporaryworkforce.TheUnitedStatesBureauofLa