首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某内资企业于2011年9月在深圳市区依法设立,为增值税一般纳税人。2012年度有关经营情况如下: (1)2012年12月购进并实际使用一台安全生产专用设备,取得的普通发票上注明价税合计金额140.4万元,该设备增值税进项税额未抵扣。 (2)全年外购原材料共
某内资企业于2011年9月在深圳市区依法设立,为增值税一般纳税人。2012年度有关经营情况如下: (1)2012年12月购进并实际使用一台安全生产专用设备,取得的普通发票上注明价税合计金额140.4万元,该设备增值税进项税额未抵扣。 (2)全年外购原材料共
admin
2014-03-21
28
问题
某内资企业于2011年9月在深圳市区依法设立,为增值税一般纳税人。2012年度有关经营情况如下:
(1)2012年12月购进并实际使用一台安全生产专用设备,取得的普通发票上注明价税合计金额140.4万元,该设备增值税进项税额未抵扣。
(2)全年外购原材料共计金额900万元,取得税控增值税专用发票上注明的税额153万元,并通过主管税务机关认证.支付购进原材料的运输费用共计30万元,并取得运输发票。
(3)与乙企业约定购买乙企业土地使用权,乙企业于2012年1月份交付1200平方米的土地。除此之外,经有关部门批准,企业在2011年9月份设立时曾征用非耕地6000平方米。购买的乙企业土地所处地段城镇土地使用税的年税额为4元/平方米,企业征用土地所处地段城镇土地使用税的年税额为2元/平方米。企业对此尚未进行2012年账务处理及税务处理。
(4)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得含税收入351万元。
(5)产品销售成本1500万元。
(6)发生销售费用560万元,其中广告费和业务宣传费500万元。
(7)发生财务费用200万元,其中企业于2011年10月因某项不动产在建工程专项借款300万元。合同约定的年利率为6%,2012年底工程尚未完工。
(8)发生管理费用593万元,其中业务招待费25万元、支付给关联企业管理费9万元。企业自创商誉发生支出400万元,计提用于环境保护的专项资金29万元。
(9)营业外支出反映业务:通过红十字会向某灾区捐资30万元;由于管理不善,产品被盗。损失的产成品成本50万元,经测算。产品成本中外购原材料的比重占60%,外购材料的增值税税率为17%。
(10)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元,并按实际发生数列支了福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。
(11)投资收益共计54万元,其中2011年1月份企业以货币资金100万元购买境内一非上市公司(居民企业)10%的股权,2012年5月被投资方作出分红40万元的利润分配决定,并于8月份通过转账支票到账;国债利息收入50万元。
问题:
计算该企业2012年实际应纳所得税额。
选项
答案
该企业2012年实际应纳企业所得税的计算: 应纳所得税额=637.06×25%=159.27(万元) 安全生产专用设备投资抵免额=140.4×10%=14.04(万元) 实际应纳企业所得税=159.27—14.04=145.23(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RiYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业,合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间,甲因车祸去世,甲的儿子小甲是唯一继承人(小甲具备完全民事行为能力)。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,不正确的有()。
赵、钱、孙、李四人共同设立一个会计师事务所‘,性质为特殊普通合伙企业,合伙协议约定赵某代表企业执行合伙事务,在执行合伙事务的过程中,赵某非因故意给合伙企业造成100万元的债务,企业财产只有40万元。对于合伙企业不足清偿的60万元,根据合伙企业法律制度规定,
甲、乙、丙、丁共同出资设立有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人,甲负责执行合伙企业事务。2016年4月4日,甲因重大过失导致企业遭受重大损失,企业拟将其除名。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述不正确的是()。
某交通局吊销A运输公司的运输营业许可证,在作出该处罚决定之前,拒绝听取当事人的陈述和申辩。则下列说法中正确的有()。
在甲县工作的孙某委托乙县的朋友刘某去购买一批阳澄湖大闸蟹,具体数额与价钱并未明确。刘某来到丙县的海鲜市场仔细查看后,发现邓某家的大闸蟹新鲜、便宜,表明代理关系后以孙某名义与邓某签订了合同。合同约定为130元/只,平均3两/只,共购买200只,总价款为2.6
2013年年底王某拟将其所有的位于广东省番禺区的一套房屋出售,于是在某网站上发布了有关房屋位置、价格等房屋出售信息。李某看见王某发布的房屋出售信息后当即打电话给王某,双方约定于2014年1月1日看房。1月1日,李某看完房后表示对房屋很满意,但是希望价格能降
2013年年底王某拟将其所有的位于广东省番禺区的一套房屋出售,于是在某网站上发布了有关房屋位置、价格等房屋出售信息。李某看见王某发布的房屋出售信息后当即打电话给王某,双方约定于2014年1月1日看房。1月1日,李某看完房后表示对房屋很满意,但是希望价格能降
甲食品加工厂向哼哼养猪厂订购100头活猪,双方约定哼哼养猪厂通过路路通运输公司于7月15日之前送到甲食品加工厂,甲食品加工厂应在7日内验货,验货后3日内付款。后因为猪肉价格飙升,哼哼养猪厂要求甲食品加工厂先付款,甲食品加工厂因急需猪肉加工罐头出口,只得先支
根据物权法律制度的规定,物权具有排他性,但其并不排除的情况有()。
随机试题
下列属于要约的是()。
社会主义和谐社会的科学内涵是()、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处的社会。
药品命名的原则()
目前公认的确认动物致癌物的方法是
A.物质氢键吸附强弱的差别B.物质分子大小的差异C.物质在两相溶剂中分配比的差别D.物质的解离程度的差别E.物质折光率大小的差别离子交换色谱法分离物质的根据
工作C的两项紧前工作为工作A和B,Dc=3天,工作A和C的时距为STFA、C=5天,ESA=4天,工作B和C的时距为FTSB、C=3天,EFB=10天,则EFC为( )天。
某市税务机关在2014年初税务检查中发现,腾翼公司2009年应缴纳的一笔160万元税款一直拖欠未缴,经限期缴纳后仍不缴纳。经查腾翼公司仅剩一处价值160万元的房产,但该房产已于2014年1月10日向某银行设定抵押,贷款160万元。对于该房产,下列表述中正确
安思沃斯根据敏感一不敏感、接受一拒绝、合作一干涉和易接受一冷漠四个维度来评定母亲的照看方式,结果发现安全型依恋的儿童,其母亲的照看方式在四个维度上的分数都高,其中,母亲的()是影响儿童依恋形成的关键因素。
如何理解我国宪法的最高法律地位?
"Iwouldn’tbeheretodayifnotforthegenerosityofstrangers,"saidMichaelMoritz,whileannouncingamajordonationtoOxf
最新回复
(
0
)