某电器公司2013年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(日本规定税率为20％)，转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30％)；美国分支机构

admin2014-02-24 57

问题某电器公司2013年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(日本规定税率为20％)，转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30％)；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30％)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20％)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、7726
B、7779
C、8715
D、8270

答案D

解析该企业当年境内外应纳税所得额=33000+1600+400=35000(万元)
  日本国分支机构在境外实际缴纳的税额=1000×20％+600×30％=380(万元)
  日本国扣除限额=1600×25％=400(万元)，实际可以扣除380万元。
  美国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30％+100×20％=110(万元)
  美国扣除限额=400×25％=100(万元)，实际可以扣除100万元。
  全年应纳税额=35000×25％-380-100=8270(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RqYg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

甲公司为拓展南方市场，于2014年5月1日在广州市工商局登记设立了乙一人有限责任公司(简称乙公司)。根据我国公司法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有()。

根据行政强制法律制度的规定，下列关于禁止利用行政强制权谋取利益原则的具体要求，正确的有()。

下列关于行政法基本原则的说法中，正确的是()。

根据我国刑事诉讼法律制度的规定，公诉人、当事人或者辩护人、诉讼代理人对鉴定意见有异议，人民法院认为鉴定人有必要出庭的，鉴定人应当出庭作证。经人民法院通知，鉴定人拒不出庭作证的，鉴定意见()。

刘某因涉嫌非法贩卖毒品依法被甲省A市公安机关拘留，后A市检察院依法作出了批准逮捕的决定。根据我国刑事诉讼法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有()。

在起火的建筑物内，火由起火房间转移到其他房间再蔓延到毗邻建筑的过程，主要是靠可燃构件的()方式实现的。

空调压缩机电磁离合器的间隙一般为_______m。

()应始终贯穿于整个茶艺活动中。

癫证和狂证共有的症状是

总体而言，投资者进行投资的主要目的包括()。Ⅰ．本金保障Ⅱ．资本增值Ⅲ．经常性收益Ⅳ．评估收益

根据2006年5月8日起施行的《上市公司证券发行管理办法》，可转换公司债券是指发行公司依法发行，在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。()

事业单位资产清查工作的内容主要包括（）。

Theprojectteammembersshouldalsobeawareofoneofthefundamentaltenetsofmodemqualitymanagement，qualityisplanned，de

在进行CSV文件的读／写时，最不可能使用的字符串处理方法是()。