甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2017-11-15 77

问题甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、25
B、26．25
C、30
D、31．25

答案B

解析从境外子公司分回的投资收益，除特殊说明外，均为税后所得，需要还原为税前所得。企业境外应纳税所得额=20÷(1－20％)=25(万元)，实际在境外缴纳的税款=25×20％=5(万元)，境外所得需在我国缴纳税款=25×25％=6．25(万元)，在境外实际缴纳的税款5万元<在我国需缴纳税款6．25元，需要在我国补税=6．25－5=1．25(万元)。甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税=100×25％+1．25=26．25(万元)。

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税法二

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甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

税法二

税务师职业资格

按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于外商投资企业和外国企业转让股票或股权的税务处理，下列表述中错误的是(　　)。

对房地产开发企业签订的合同，根据印花税的有关规定，下列表述正确的是(　　)。

中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2005年度收入情况如下：①雇佣单位每月支付工资薪金10000元：②派遣单位每月支付工资、薪金1000元；⑧9月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；④取得保险

出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是()。

下面纳税方法正确的有()。

关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有()。

纳税人自建的房屋和纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之日或办理验收手续之日起()到税务机关办理房产税。

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()，

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业的银行借款利息税前允许扣除()万元。

某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额．对超过的部分可处理的方法是()。

棕褐色痰常见于

下列不属于工程材料质量控制的是()。

下列关于证券公司是否可以代理客户进行期货交易的说法中，正确的是()。

“和为贵”是中华民族的传统美德，采用调解的方法解决纠纷，有利于社会和谐。调解可以在诉讼程序外进行，也可以在诉讼程序内进行，诉讼中调解是指()(2013年单选)

AllSumeriancitiesrecognizedanumberofgodsincommon,includingtheskygod,thelordofstorms,andthemorningandevenin

Amancannotsmilelikeachild,______achildsmileswithhiseyes,whileamansmileswithhislipsalone.

A、Thetraditionalcommunicationisfastandconvenient.B、Thetraditionalcommunicationwilldisappear.C、Thetelecommunication

甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

税法二

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按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于外商投资企业和外国企业转让股票或股权的税务处理，下列表述中错误的是( )。

对房地产开发企业签订的合同，根据印花税的有关规定，下列表述正确的是( )。

中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2005年度收入情况如下：①雇佣单位每月支付工资薪金10000元：②派遣单位每月支付工资、薪金1000元；⑧9月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；④取得保险

出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是()。

下面纳税方法正确的有()。

关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有()。

纳税人自建的房屋和纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之日或办理验收手续之日起()到税务机关办理房产税。

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()，

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业的银行借款利息税前允许扣除()万元。

某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额．对超过的部分可处理的方法是()。

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下列关于证券公司是否可以代理客户进行期货交易的说法中，正确的是()。

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对房地产开发企业签订的合同，根据印花税的有关规定，下列表述正确的是(　　)。