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甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。
甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。
admin
2017-11-15
40
问题
甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、25
B、26.25
C、30
D、31.25
答案
B
解析
从境外子公司分回的投资收益,除特殊说明外,均为税后所得,需要还原为税前所得。企业境外应纳税所得额=20÷(1-20%)=25(万元),实际在境外缴纳的税款=25×20%=5(万元),境外所得需在我国缴纳税款=25×25%=6.25(万元),在境外实际缴纳的税款5万元<在我国需缴纳税款6.25元,需要在我国补税=6.25-5=1.25(万元)。甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税=100×25%+1.25=26.25(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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