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甲公司为增值税一般纳税人企业,采用自营方式建造一栋库房,实际领用工程物资234万元(包含增值税)。另外,领用本公司所生产的产品一批,账面价值为180万元(生产该产品时所耗用原材料的进项税额为25.5万元),该产品适用的增值税税率为17%,计税价格为200万
甲公司为增值税一般纳税人企业,采用自营方式建造一栋库房,实际领用工程物资234万元(包含增值税)。另外,领用本公司所生产的产品一批,账面价值为180万元(生产该产品时所耗用原材料的进项税额为25.5万元),该产品适用的增值税税率为17%,计税价格为200万
admin
2022-07-04
58
问题
甲公司为增值税一般纳税人企业,采用自营方式建造一栋库房,实际领用工程物资234万元(包含增值税)。另外,领用本公司所生产的产品一批,账面价值为180万元(生产该产品时所耗用原材料的进项税额为25.5万元),该产品适用的增值税税率为17%,计税价格为200万元;领用生产用原材料的实际成本为100万元,该原材料购入时进项税额为17万元;发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为120万元和20.2万元。假定该库房已达到预定可使用状态,不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司库房的入账价值为( )。
选项
A、695.2万元
B、620.2万元
C、666.4万元
D、705.2万元
答案
B
解析
固定资产入账价值=234/(1+17%)+180+100+120+20.2=620.2(万元)。
借:工程物资 200
应交税费——应交增值税(进项税额) 20.4
——待抵扣进项税额 13.6
贷:银行存款 234
借:在建工程 620.2
贷:工程物资 200
原材料 100
库存商品 180
应付职工薪酬 140.2
借:应交税费——待抵扣进项税额 17
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17从改变用途的当月算起,第13个月时:
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 17
贷:应交税费——待抵扣进项税额 17
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