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企业从事白酒生产销售业务,2005年9月份发生下列业务: (1) 购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票。 (2) 向小规模纳税人购进粮食100吨,普通发票上注明的价格20万元,粮食入库,支付运费5万元,
企业从事白酒生产销售业务,2005年9月份发生下列业务: (1) 购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票。 (2) 向小规模纳税人购进粮食100吨,普通发票上注明的价格20万元,粮食入库,支付运费5万元,
admin
2013-12-25
39
问题
企业从事白酒生产销售业务,2005年9月份发生下列业务:
(1) 购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票。
(2) 向小规模纳税人购进粮食100吨,普通发票上注明的价格20万元,粮食入库,支付运费5万元,收到该纳税人开给的普通发票,但未收到运输业发票。
(3) 领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨,对方共收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料5万元,均收到专用发票,白酒入库。受托方同类产品单位售价120万元。
(4) 拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在组成计税价格基础上加价20%对外出售,款已收到。
(5) 自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨销售价18000元,本月售出80吨。用自己的—卡车运去,收取运费10万元,装卸费17000元。
(6) 本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨售价3万元,随货销售酒坛10万元单独计价核算;另外,收取押金5.85万元单独核算。
(7) 企业将购进粮食白酒10吨连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。
(8) 拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元。
假定以上购销价格都为不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
要求:按下列顺序回答问题:
(1) 计算该企业9月份委托加工支付给受托方的消费税额;
(2) 计算该企业9月份应纳消费税总额;
(3) 计算该企业9月份销项税额总额;
(4) 计算该企业9月份应纳增值税额。
选项
答案
(1) 消费税 ① 委托加工支付给受托方消费税=120×25%+100×0.1=40(万元) ② 薯类白酒消费税=80×1.8×15%+11.7÷1.17×15%+80×0.1 =21.6+1.5+8=31.1(万元) ③ 低度白酒消费税=(100×3+10+5.85÷1.17)×25%+100×0.1=88.75(万元) ④ 发福利消费税=10×1.8×15%+10×0.1=3.7(万元) ⑤ 抵债的消费税=10×1.8×15%+10
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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