位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下几项业务： (1)零售收入300万元(不含代销收入)，另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.3万元，旧项链作价0.1万元，从消费者手中每条收取新旧项链

admin2012-03-06 35

问题位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下几项业务：
(1)零售收入300万元(不含代销收入)，另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.3万元，旧项链作价0.1万元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元；
(2)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元；
(3)出租柜台取得收入34万元，其中包括水电费、治安费等5万元；
(4)分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元；
(5)分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括像册、像框等销售收入1.3万元；
(6)将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
计算该商场本月应纳城建税和教育费附加。

选项

答案该商场本月应纳城建税和教育费附加 (52.6+0.085+5.09)×(7%+3%)=5.78(万元)

解析

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