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甲服装生产企业2013年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失,账面成本为5万元,其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳
甲服装生产企业2013年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失,账面成本为5万元,其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳
admin
2014-01-25
22
问题
甲服装生产企业2013年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失,账面成本为5万元,其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是( )万元。
选项
A、6.02
B、6.15
C、3.62
D、7.4
答案
A
解析
可扣除的财产损失=5+3×17%=5.51(万元) 视同销售所得=120—100=20(万元),债务重组所得=150—(120+120×17%)=9.6(万元)。该项重组业务应纳企业所得税=(20+9.6—5.51)×25%=6.02(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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