位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2015年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为一40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有(

admin2017-05-15 68

问题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2015年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为一40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、当期应退还该企业增值税50万元
B、当期应退还该企业增值税40万元
C、当期应退还该企业城市维护建设税2．8万元
D、当期该企业应缴纳城市维护建设税0．7万元
E、当期该企业应缴纳教育费附加0．3万元

答案B,D,E

解析选项A：该企业当期应纳增值税为一40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50一40=10(万元)；选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7％=0．7(万元)，当期该企业应缴纳教育费附加=10×3％=0．3(万元)。

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税法一

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税法一

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税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(　　)批准。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是(　　)。

现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代扣代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列(　　)情况委托方回原地纳税。

某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税为5%。进口这些轿车应缴纳(　　)万元消费税。

某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台(上月每台零售价3300元)，货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为(　　)元。

按照现行消费税的有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是(　　)。

关于商贸企业进入辅导期的管理规定，符合税收政策的是(　　)。

治疗间期出血的代表方剂，以下哪项是正确的

氟胞嘧啶为()。

[2014年第20题]关于博物馆侧窗采光防止眩光的措施，错误的是：

在动态控制中，实现目标的途径是()。

下列关于建设工程质量、造价、进度三大目标的说法正确的是()。

由于()适用范围较广而成为斜拉桥主梁施工最常用的方法，

专用发票适用于()。

财务评价的基本报表中销售收入()增值税的销项税，总成本中()进项税，销售税金中()增值税。

教育电视台是指教育行政部门开放的专业电视台。()

下列选项中，属于犯罪对象的是()(2015年非法学基础课单选第2题)

税法一

税务师职业资格

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过( )批准。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是( )。

现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代扣代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列( )情况委托方回原地纳税。

某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税为5%。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。

某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台(上月每台零售价3300元)，货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为( )元。

按照现行消费税的有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是( )。

关于商贸企业进入辅导期的管理规定，符合税收政策的是( )。

治疗间期出血的代表方剂，以下哪项是正确的

氟胞嘧啶为()。

[2014年第20题]关于博物馆侧窗采光防止眩光的措施，错误的是：

在动态控制中，实现目标的途径是()。

下列关于建设工程质量、造价、进度三大目标的说法正确的是()。

由于()适用范围较广而成为斜拉桥主梁施工最常用的方法，

专用发票适用于()。

财务评价的基本报表中销售收入()增值税的销项税，总成本中()进项税，销售税金中()增值税。

教育电视台是指教育行政部门开放的专业电视台。()

下列选项中，属于犯罪对象的是()(2015年非法学基础课单选第2题)

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(　　)批准。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是(　　)。

现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代扣代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列(　　)情况委托方回原地纳税。

某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税为5%。进口这些轿车应缴纳(　　)万元消费税。

某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台(上月每台零售价3300元)，货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为(　　)元。

按照现行消费税的有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是(　　)。

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