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A公司属于饮料制造企业,2014年发生了1000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入30%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2014年实现销售收入3000万元。A公司20
A公司属于饮料制造企业,2014年发生了1000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入30%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2014年实现销售收入3000万元。A公司20
admin
2015-07-30
38
问题
A公司属于饮料制造企业,2014年发生了1000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入30%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2014年实现销售收入3000万元。A公司2014年广告费支出的计税基础为( )万元。
选项
A、100
B、1000
C、550
D、0
答案
A
解析
因按照税法规定,该类支出税前列支有一定的标准限制,根据当期A公司销售收入的30%计算,当期可予税前扣除900万元(3000×30%),当期未予税前扣除的100万元(1000-900)可以向以后纳税年度结转扣除,其计税基础为100万元。
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