某企业为增值税一般纳税人,2003年9月购入生产甲产品的原材料,取得的税控增值税专用发票上注明销售额为684156元,增值税为116306.52元,材料本月未验收入库;从废旧物资回收单位购进免税的废旧钢铁作为材料,普通发票上注明的价格为8600元;当月对外

admin2019-03-06  23

问题 某企业为增值税一般纳税人,2003年9月购入生产甲产品的原材料,取得的税控增值税专用发票上注明销售额为684156元,增值税为116306.52元,材料本月未验收入库;从废旧物资回收单位购进免税的废旧钢铁作为材料,普通发票上注明的价格为8600元;当月对外销售甲产品568台,每台不含税售价为968元,货款提前收回,因此给予销售机构2%的销售折扣;企业拨付2台甲产品给企业的幼儿园使用,同时,将以前购进的库存材料(不符合抵扣规定未抵扣)用于幼儿园资产的修理,账面成本5736元;又将甲产品 300台调拨给外省的分支机构用于销售。本月取得的相关发票已经通过认证,购销货物适用税率均为17%。该企业本月应纳增值税(    )元。

选项 A、26975.1
B、24131.2
C、28143.4
D、26000.7

答案D

解析
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