该企业当月自产自用原煤应纳资源税(　　)万元。该企业当月应纳增值税(　　)万元。

admin2009-03-24 30

问题该企业当月自产自用原煤应纳资源税(　　)万元。
该企业当月应纳增值税(　　)万元。

选项 A、4631.35
B、4632.4
C、4633
D、4635.6

答案D

解析销售原煤和天然气应缴纳增值税。以原煤直接加工洗煤属于将自产货物用于应税项目，不征收增值税，但对外销售洗煤应缴纳增值税。企业职工食堂和供热等用原煤属于将自产货物用于非应税项目，应视同销售征收增值税。
增值税销项税额=22400×13%+15840×13%+2500÷10000×(22400÷280)×13%+ 6660×13%=2912+2059.2+2.6+865.8=5839.6(万元)
购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票和货运发票当月均向主管税务机关申请并通过认证，当月应抵扣进项税额=1190+200×7%=1204(万元)。
购进采煤机械设备，属于固定资产，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。
该企业当月应纳增值税=5839.6-1204=4635.6(万元)
所以正确答案选D。

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税法一

税务师职业资格

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该企业当月自产自用原煤应纳资源税(　　)万元。该企业当月应纳增值税(　　)万元。

税法一

税务师职业资格

根据《企业所得税法》盼规定，下列项目中属于不征税收入的是()。

采用按期汇总缴纳印花税方式的纳税人应事先告知税务机关，缴纳方式一经选定，()内不得改变。

下列单位或个人，属于印花税纳税人的是()。

下列出租住房的行为，不分用途一律减按4％的税率征收房产税的是()。

下列车辆中应纳车船使用税的是()。

委托方在委托业务中不得有()。

某城市按1：1．65的日照间距在平地上南北向布置两栋6层住宅。已知住宅高度为17．15m，室内外高差为0．15m，一层窗台高度为1．0m，试问此两栋住宅的最小日照间距为()m。

在新农村建设重点工程中，新建和改造农村公路()公里，实现所有具备条件的乡镇和行政村通公路。

海关批准进口货物保税的原则为()。

与商业银行的其他业务相比，理财业务的特点有()。

下列不属于财政转移性支出的经济影响的是()。

心理发展是指人的一生中心理各方面所经历的各种变化。()

Althoughhesometimeslosthistemper,hispupilslikedhim______forit.

ScientistsinIndiahavediscoveredawaytomakebambooplantsproduceflowersinlaboratory.TheBritish【B1】______Naturerecen

该企业当月自产自用原煤应纳资源税( )万元。 该企业当月应纳增值税( )万元。

税法一

税务师职业资格

根据《企业所得税法》盼规定，下列项目中属于不征税收入的是()。

采用按期汇总缴纳印花税方式的纳税人应事先告知税务机关，缴纳方式一经选定，()内不得改变。

下列单位或个人，属于印花税纳税人的是()。

下列出租住房的行为，不分用途一律减按4％的税率征收房产税的是()。

下列车辆中应纳车船使用税的是()。

委托方在委托业务中不得有()。

某城市按1：1．65的日照间距在平地上南北向布置两栋6层住宅。已知住宅高度为17．15m，室内外高差为0．15m，一层窗台高度为1．0m，试问此两栋住宅的最小日照间距为()m。

在新农村建设重点工程中，新建和改造农村公路()公里，实现所有具备条件的乡镇和行政村通公路。

海关批准进口货物保税的原则为()。

与商业银行的其他业务相比，理财业务的特点有()。

下列不属于财政转移性支出的经济影响的是()。

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Althoughhesometimeslosthistemper,hispupilslikedhim______forit.

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