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  3. 该企业当月自产自用原煤应纳资源税(　　)万元。 该企业当月应纳增值税(　　)万元。

该企业当月自产自用原煤应纳资源税(　　)万元。 该企业当月应纳增值税(　　)万元。

admin2009-03-24  49
问题 该企业当月自产自用原煤应纳资源税(　　)万元。
该企业当月应纳增值税(　　)万元。
选项 A、4631.35
B、4632.4
C、4633
D、4635.6
答案D
解析 销售原煤和天然气应缴纳增值税。以原煤直接加工洗煤属于将自产货物用于应税项目，不征收增值税，但对外销售洗煤应缴纳增值税。企业职工食堂和供热等用原煤属于将自产货物用于非应税项目，应视同销售征收增值税。
   增值税销项税额=22400×13%+15840×13%+2500÷10000×(22400÷280)×13%+ 6660×13%=2912+2059.2+2.6+865.8=5839.6(万元)
   购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票和货运发票当月均向主管税务机关申请并通过认证，当月应抵扣进项税额=1190+200×7%=1204(万元)。
   购进采煤机械设备，属于固定资产，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。
   该企业当月应纳增值税=5839.6-1204=4635.6(万元)
所以正确答案选D。
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