某食品公司2009年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在韩国、美国两国设有分支机构。韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中食品销售所得1000万元(韩国规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(韩国规定的税率为30%)；美国分支机构

admin2022-04-06 50

问题某食品公司2009年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在韩国、美国两国设有分支机构。韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中食品销售所得1000万元(韩国规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(韩国规定的税率为30%)；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中食品经营所得300万元(美国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、7726
B、7779
C、8715
D、8270

答案D

解析该企业当年境内外应纳税所得额=33000+1600+400=35000(万元)
韩国分支机构在境外实际缴纳的税额=1000×20%+600×30%=380(万元)
韩国扣除限额=1600×25%=400(万元)，实际可以扣除380万元。
美国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110(万元)
美国扣除限额=400×25%=100(万元)，实际可以扣除100万元。
全年应纳税额=35000×25%-380-100=8270(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/S5ag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

2019年7月1日，张某购买李某的古董花瓶，双方签订了书面合同并约定价款20万元，当日付款。因李某对古董花瓶恋恋不舍，双方约定古董花瓶再由李某把玩1个月，1个月以后再交付给张某。李某和张某所约定的交付方式为()。

下列关于宣告失踪的法律后果的说法中，正确的是()。

在物的分类中，不动产是不能移动或虽可移动但移动后有损其价值的物。下列关于不动产的说法中，错误的是()。

保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，保证期间()。

公司多次利用制作假账、抽逃资金等方式逃避缴纳税款，情节严重，市税务局依法对甲公司做出了罚款4万元的处罚决定，并冻结了甲公司存款。根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，下列选项不正确的是()。

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是(　　)。

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回(　　)后，方可依法办理注销税务登记。

多位被面试者在同一时间和同一场合，共同接受面试考官面对面询问的面试形式是()。

设向量组α1=(1，一1，2，4)T，α2=(0，3，1，2)T，α3=(3，0，7，14)T，α4=(1，一1，2，0)T，求向量组的秩和一个极大线性无关组，并将其余向量用该极大线性无关组线性表示．

在从猿到人的变化过程中，具有决定意义的因素是（）

在下列风险源中，属于市政公用工程施工项目安全生产事故的主要风险源是()。

A、0404WB、BF040401C、不填D、DongFengC

根据《增值税暂行条例》规定,下列各项中,属于增值税征收范围的有()。

以下属于杜威实用主义教育观念的是()

原型化方法是用户和设计者之间执行的一种交互构成，适用于(23)系统的开发。

TheherbicideOryzalinwasstillbeingproducedin1979,threeyearsafterthewivesofworkersproducingthechemicalinRensse

Arrangethefollowingwordsintoanoldsaying.

涉税服务实务

税务师职业资格

2019年7月1日，张某购买李某的古董花瓶，双方签订了书面合同并约定价款20万元，当日付款。因李某对古董花瓶恋恋不舍，双方约定古董花瓶再由李某把玩1个月，1个月以后再交付给张某。李某和张某所约定的交付方式为()。

下列关于宣告失踪的法律后果的说法中，正确的是()。

在物的分类中，不动产是不能移动或虽可移动但移动后有损其价值的物。下列关于不动产的说法中，错误的是()。

保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，保证期间()。

公司多次利用制作假账、抽逃资金等方式逃避缴纳税款，情节严重，市税务局依法对甲公司做出了罚款4万元的处罚决定，并冻结了甲公司存款。根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，下列选项不正确的是()。

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是( )。

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回( )后，方可依法办理注销税务登记。

多位被面试者在同一时间和同一场合，共同接受面试考官面对面询问的面试形式是()。

设向量组α1=(1，一1，2，4)T，α2=(0，3，1，2)T，α3=(3，0，7，14)T，α4=(1，一1，2，0)T，求向量组的秩和一个极大线性无关组，并将其余向量用该极大线性无关组线性表示．

在从猿到人的变化过程中，具有决定意义的因素是（）

在下列风险源中，属于市政公用工程施工项目安全生产事故的主要风险源是()。

A、0404WB、BF040401C、不填D、DongFengC

根据《增值税暂行条例》规定,下列各项中,属于增值税征收范围的有()。

以下属于杜威实用主义教育观念的是()

原型化方法是用户和设计者之间执行的一种交互构成，适用于(23)系统的开发。

TheherbicideOryzalinwasstillbeingproducedin1979,threeyearsafterthewivesofworkersproducingthechemicalinRensse

Arrangethefollowingwordsintoanoldsaying.

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是(　　)。

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回(　　)后，方可依法办理注销税务登记。