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  3. 某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年12月组织旅游团赴云南旅游，收取含增值税旅游费318 000元，替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212 000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有( )。

某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年12月组织旅游团赴云南旅游，收取含增值税旅游费318 000元，替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212 000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有( )。

admin2019-11-06  32
问题 某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年12月组织旅游团赴云南旅游，收取含增值税旅游费318 000元，替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212 000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有(     )。
选项 A、借：主营业务成本    200 000
    应交税费——应交增值税(进项税额)    12 000
   贷：银行存款    212 000
B、借：银行存款    318 000
    贷：主营业务收入    300 000
   应交税费——应交增值税    (销项税额)    18 000
C、借：主营业务成本    212 000
    贷：银行存款    212 000
D、借：主营业务成本    200 000
    应交税费——应交增值税(销项税额抵减)    12 000
    贷：银行存款    212 000
E、借：主营业务收入    200 000
    贷：银行存款    212 000
   应交税费——应交增值税    (销项税额)    一12 000
答案B,D
解析 该题可以选择差额纳税，正确分录为：借：银行存款    318 000    贷：主营业务收入    300 000    应交税费——应交增值税(销项税额)    18000借：主营业务成本    200 000    应交税费——应交增值税(销项税额抵减)    12 000    贷：银行存款    212 000
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