首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲房地产开发公司,2015年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款5000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转
位于市区的甲房地产开发公司,2015年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款5000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转
admin
2017-03-03
20
问题
位于市区的甲房地产开发公司,2015年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款5000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。之前,乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。
甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,不包括印花税)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其它企业借款支付的本年利息,约定利率10%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对贫困地区捐赠76万元。
(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%;不考虑地方教育附加)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
2015年甲公司应缴纳的企业所得税。
选项
答案
会计利润=5000一(200+300+100+500)一(120+60+150)一1 683.8—80=1806.2(万元) 公益性捐赠扣除限额=1806.2×12%=216.74(万元),所以捐款所得税前可以全部扣除。 应纳税所得额=5000一(200+300+100+500)一(95+60+150÷10%×6%)一1683.8—80=1891.2(万元) 2015年甲公司应缴纳企业所得税=1891.2×25%=472.8(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/S7Hc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本乘以成新度折扣率后的价格。()
个人的下列房地产转让行为中,不需到房地产主管税务机关备案的是()。
某市商业银行2007年第2季度有关业务资料如下:(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。(4)
某剧团由经纪人张新安排在光明剧院演出,演出门票收入在剧团、经纪人、剧院三者之间按6∶1∶3分配,演出销售门票收入100万元。要求:计算各纳税人应缴纳的营业税。
营业税纳税期限,由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为()。
下列各项中,应征资源税的有()。
下列各项关于资源税减免税规定的表述中,正确的有()。(2011年)
王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车,支付的全部价款(含增值税)为175500元,其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为()。(2009年)
下列说法中,符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的有()。
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2010年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费
随机试题
储备货币币种结构优化要考虑的因素有【】
A.既治癓瘕积聚,又治食积腹痛B.既治癓瘕积聚,又治风湿痹痛C.既治癓瘕积聚,又治骨折筋伤D.既治癓瘕积聚,又治风疹皮癣土鳖虫的适应症为
张某希望成立一家个人独资企业,经营家具。经过考察本市家具市场后,张某决定注册一家名为某市明光家具独资企业;注册资金为人民币30万元;并租用了必要的经营场所,并经依法验资,且雇用了数名工人。后来,张某向市工商行政管理局申请设立登记,并提交了法定文件。市工商行
下列喷锚暗挖掘进方式中,结构防水效果差的是()。
会计是以货币为主要计量单位,反映和监督一个单位( )的一种经济管理工作。
因购买子公司的少数股权支付的现金,在合并财务报表中属于投资活动现金流量。()
我国是统一的多民族国家。下列关于我国国家结构形式的表述错误的是()。(2009年山东省安置军队转业干部考试真题)
权力是指一个人影响另一个人的能力。其中强制性权力是建立在惧怕的基础上,一个人如果不服从的话就可能产生消极的后果,出于对这种后果的惧怕,这个人就对强制性权力作出了反应。奖赏性权力是指人们服从一个人的愿望或指示是因为这种服从能给他们带来益处。因此,那些能给人们
按照C语言规定的用户标识符命名规则,不能出现在标识符中的是
______(尽管人们的兴趣不尽相同),wecanstillmakefriendswiththosewhodonothaveourhobbies.
最新回复
(
0
)