【资料】甲公司是增值税一般纳税人，2015年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万

admin2017-03-10 81

问题【资料】
甲公司是增值税一般纳税人，2015年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下：
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)。发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目；甲公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
针对业务(2)，下列说法正确的是( )。

选项 A、发生的广告费可以全额在本年度企业所得税税前扣除
B、发生的非广告性质的赞助支出可以全额在本年度企业所得税税前扣除
C、发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额24万元
D、发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额30．5万元

答案A,D

解析 (1)选项A：销售(营业)收入=5500+400=5900(万元)；税法允许扣除的广告费限额=5900×15％=885(万元)，实际发生额未超过扣除限额，无需纳税调整。(2)选项B：非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增应纳税所得额50万元。(3)选项CD：销售(营业)收入的5‰=5900×5‰=29．5(万元)，实际发生额的60％=60×60％=36(万元)，应以29．5万元为扣除限额，应调增应纳税所得额30．5万元(60-29．5)。

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根据《仲裁法》规定,下列各项中,可以适用《仲裁法》仲裁解决的是()。

载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。()

我国房产税法规定,房屋产权出典的,出典人为纳税人。()

甲公司与乙公司订立加工承揽合同一份,合同载明甲公司提供原材料200万元,甲支付加工费8万元。已知加工承揽合同印花税税率为5,则甲公司应缴纳印花税()。

根据《企业所得税法》规定,在计算应纳税所得额时,纳税人按规定缴纳的下列税收准予扣除的包括()。

根据《增值税暂行条例》规定,纳税人销售货物时,向购买方收取的()等价外费用,应当并入销售额征收增值税。

下列各项中,不属于营业税征收范围的是()。

下列各项中，属于资源税纳税人的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是()。

Ifyouhavehighbloodpressure,you’reingood【C1】________Hypertensionaffects67millionAmericans,includingnearlytwo-third

A．蠕动B．分节运动C．集团蠕动D．容受性舒张胃肠道共有的运动形式为

紫参是下列哪味药的别名

受法律保护的物权有(　　)。

战略管理开始提出的时间大约是20世纪()。

在WindowsXP默认环境中，下列哪个组合键能对选定的文档进行剪切操作?()

学制的发展与完善经历了漫长的历史进程。现代学制包括（）。

《三国演义》开篇称：“天下大势，分久必合，合久必分。”但是这句话未必准确，因为：

取前伸位关系记录是为了确定()。

Theattempttobreedsuitablevarietiesofjojobabyusinghybridizationto(i)______favorabletraitswasfinallyabandonedin

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初级会计专业技术资格

根据《仲裁法》规定,下列各项中,可以适用《仲裁法》仲裁解决的是()。

载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。()

我国房产税法规定,房屋产权出典的,出典人为纳税人。()

甲公司与乙公司订立加工承揽合同一份,合同载明甲公司提供原材料200万元,甲支付加工费8万元。已知加工承揽合同印花税税率为5,则甲公司应缴纳印花税()。

根据《企业所得税法》规定,在计算应纳税所得额时,纳税人按规定缴纳的下列税收准予扣除的包括()。

根据《增值税暂行条例》规定,纳税人销售货物时,向购买方收取的()等价外费用,应当并入销售额征收增值税。

下列各项中,不属于营业税征收范围的是()。

下列各项中，属于资源税纳税人的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是()。

Ifyouhavehighbloodpressure,you’reingood【C1】________Hypertensionaffects67millionAmericans,includingnearlytwo-third

A．蠕动B．分节运动C．集团蠕动D．容受性舒张胃肠道共有的运动形式为

紫参是下列哪味药的别名

受法律保护的物权有( )。

战略管理开始提出的时间大约是20世纪()。

在WindowsXP默认环境中，下列哪个组合键能对选定的文档进行剪切操作?()

学制的发展与完善经历了漫长的历史进程。现代学制包括（）。

《三国演义》开篇称：“天下大势，分久必合，合久必分。”但是这句话未必准确，因为：

取前伸位关系记录是为了确定()。

Theattempttobreedsuitablevarietiesofjojobabyusinghybridizationto(i)______favorabletraitswasfinallyabandonedin

受法律保护的物权有(　　)。