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2019年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1 020万元,已知该厂房是企业在2013年12月购入的,购入价格为600万元,厂房原值为630万元,已经计提折旧400万元,账面净值230万元。选择简易计税方法计算缴纳增值税,缴纳土地增值税65万元,
2019年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1 020万元,已知该厂房是企业在2013年12月购入的,购入价格为600万元,厂房原值为630万元,已经计提折旧400万元,账面净值230万元。选择简易计税方法计算缴纳增值税,缴纳土地增值税65万元,
admin
2021-11-01
35
问题
2019年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1 020万元,已知该厂房是企业在2013年12月购入的,购入价格为600万元,厂房原值为630万元,已经计提折旧400万元,账面净值230万元。选择简易计税方法计算缴纳增值税,缴纳土地增值税65万元,则正确的账务处理有( )。
选项
A、借:固定资产清理 2 300000
累计折旧 4000000
贷:固定资产 6 300000
B、借:银行存款 10200000
贷:固定资产清 10000000
应交税费——简易计税 200 000
C、借:银行存款 10 200000
贷:固定资产清理 10 000000
应交税费——应交增值税(销项税额) 200 000
D、借:税金及附加 650000
贷:应交税费——应交土地增值税 650 000
E、借:固定资产清理 6 550 000
贷:资产处置损益 6 550 000
答案
A,B
解析
应纳增值税=(1 020-600)/(1+5%)×5%=20(万);固定资产清理的利得=(1 020-20增值税)-230(净值)-65(土地增值税)=705(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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