2019年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1 020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税65万元，

admin2021-11-01 37

问题 2019年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1 020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税65万元，则正确的账务处理有( )。

选项 A、借：固定资产清理 2 300000
累计折旧 4000000
  贷：固定资产 6 300000
B、借：银行存款 10200000
  贷：固定资产清 10000000
   应交税费——简易计税 200 000
C、借：银行存款 10 200000
  贷：固定资产清理 10 000000
   应交税费——应交增值税(销项税额) 200 000
D、借：税金及附加 650000
  贷：应交税费——应交土地增值税 650 000
E、借：固定资产清理 6 550 000
  贷：资产处置损益 6 550 000

答案A,B

解析应纳增值税=(1 020－600)／(1+5％)×5％=20(万)；固定资产清理的利得=(1 020－20增值税)－230(净值)－65(土地增值税)=705(万元)。

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