首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及企业所得税法。 某市的小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2017年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元
本题涉及企业所得税法。 某市的小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2017年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元
admin
2018-12-29
21
问题
本题涉及企业所得税法。
某市的小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2017年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,已预缴企业所得税1200万元。2018年2月经聘请的会计师事务所对2017年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:
借:银行存款——代销汽车款 1638000
贷:预收账款——代销汽车款 1638000
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学的捐款800万元。
(4)成本费用中含2017年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台生产设备,取得普通发票注明价款234.万元,设备当月投入使用,会计上当年已经计提了折旧费用23.4万元。
(说明:该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%;假定该企业无进项税额、购入并投入使用的设备使用期限为10年,符合加速折旧特殊规定,折旧年限按不低于规定折旧年限的60%处理。)
要求:根据上述资料回答问题。如有计算,需计算出合计数。
计算三项经费的纳税调整额。
选项
答案
福利费扣除限额=3000×14%=420(万元),纳税调整金额=480—420=60(万元)。 工会经费扣除限额=3000×2%=60(万元),纳税调整金额=90—60=30(万元)。 职工教育经费扣除限额=3000×2.5%=75(万元),实际70万元,不需进行纳税调整。 三项经费的纳税调整额=60+30=90(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SFWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
关于金银首饰征收消费税,下列表述正确的有()。
下列项目属于土地增值税征税范围的有()。
某增值税一般纳税人,2012年4月销售一批自制的铝合金门窗给某单位,施工合同上注明的铝合金门窗价款为18万元(含税),安装工程款为4万元,则该笔业务应纳增值税()。
某银行房产原值4000万元,2003年该银行进行房屋装修,6月份装修完毕办理竣工结算,装修支出500万元(包括中央空调更换支出),均计入房产原值;该地规定允许按原值一次扣除20%,则该银行2003年度应缴纳的房产税为()。
居住在市区的中国居民李某,为一中外合资企业的职员.2007年4月1日至6月30日,前往B国参加培训,出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用.每月取得租金5000元。要求:(1)计算李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。(2)计
设在经济特区的某服务性中外合资企业已过减免优惠期,地方所得税免征。2005年税务机关派员进行稽查时,企业提供如下纳税资料:支付的工资总额230万元;本年业务收入1000万元;缴纳营业税50万元;业务支出400万元;管理费用400万元,其中包括一次列支开办费
在计算卷烟的组成计税价格时,应加计每标准箱150元的定额税率。()
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。
下列属于车船税征税范围的有()。
根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。
随机试题
患者,男性,71岁。糖尿病多年,尿糖控制不佳,最终患“慢性肾衰竭”,自诉疲乏、纳差、胸闷。体检:心率为94次/分,心律不齐,血压170/102mmHg,测血清钾为7.7mmoL/L,血肌酐为660μmoL/L。此时最有可能危及患者生命的情况是发生
Wearedelightedatthenews________ourdaughterisexpectingababy.
库欣反应引起枕骨大孔疝临床表现出
A.阿司匹林B.布洛芬C.吲哚美辛D.双氯芬酸钠E.对乙酰氨基酚结构中含有异丁基的药物是
A.自身免疫性溶血B.急性淋巴细胞白血病C.慢性粒细胞白血病D.多发性骨髓瘤E.MDS
A.吗啡B.泻药C.止泻药D.祛痰药E.肾上腺皮质激素
企业根据职工提供服务的收益对象进行职工薪酬分配时,可能涉及的会计科目有()。
下列关于理财法律关系的说法正确的是( )。Ⅰ.金融理财师应以自己的名义实施理财行为Ⅱ.法定委托需要具有明确的、合法的托付事项,并通过法定形式进行Ⅲ.代理关系强调委托人和受托人之间的关系Ⅳ.代理即指代理人在代理权限范围内,以被代理人的名义或自己的名
建立一个学生表ST,它由学号XH、姓名XM、所在系SD这3个属性组成,其中学号属性不能为空。在下列语句中,能实现该功能的正确语句是______。
__________.(同中国加强合作)isintheinterestsoftheUnitedStates.
最新回复
(
0
)