首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。 位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2016年2月份发生以下业务。 (1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万
本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。 位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2016年2月份发生以下业务。 (1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万
admin
2017-06-01
49
问题
本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2016年2月份发生以下业务。
(1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付不含税销货运费4万元并取得货运增值税专用发票。
(2)因乙商场2015年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付,经双方协商同意,本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票,乙商场该批金银首饰的成本为8万元,若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按同类商品最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为11万元。
(3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元,甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后,向甲企业开具了普通发票。
(4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车,取得增值税专用发票,支付金额为20万元、增值税3.4万元。
(5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票,支付金额18万元、增值税3.06万元。
(6)因甲企业管理不善,从乙商场取得的金银首饰被盗40%。
(7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元,其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中,旧首饰作价的含税金额为3.51万元,乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
(8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元,销售家用电器取得含税销售额58.5万元。
(9)乙商场采购商品取得增值税专用发票,注明的增值税额合计为3.5万元。
(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;金银首饰的消费税税率为5%。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算乙商场2月份零售金银首饰的增值税销项税额。
选项
答案
乙商场2月份零售金银首饰的增值税销项税额=(10.53—5.85)÷1.17×17%+2.34÷1.17×17%=1.02(万元)
解析
对于以旧换新方式销售金银首饰,增值税和消费税的计税依据是一致的,都是纳税人实际收取的不含增值税的销售额。本题的10.53万元中包括了以旧换新首饰的含税销售额5.85,所以要先将5.85剔除,再单独对实际收取的差价2.34万元计算增值税和消费税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SGXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市,总机构已被认定为增值税一般纳税人,其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时,正确的做法是()。
某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车10辆,2.5吨客货两用车6辆,其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税()。(2003年)
某一般地区的中外合资生产企业,中外方出资比例60%:40%,1992年领取营业执照,注册资金2000万美元,经营期30年。该企业1993年进入获利年度。2001年中外方决定当年按出资比例增资500万美元,增资部分单独核算盈亏并于当年获利。2003年,该企业
位于经济特区的一家外商投资房地产开发公司,专门从事房地产开发业务,2009年有关经营情况如下:(1)当年1~9月中旬开发住宅楼,总建筑面积10000平方米,其中配套的会所占地1000平方米;(2)取得土地使用权支付金额2120万元,在开
按《营业税暂行条例》规定,下列关于营业税计税依据表述正确的有()。
依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定,外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件,或者随同销售邮电、通讯等软件,转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费,可按()。
超额累进税率从根本上解决了课税对象数额增加时税负的增加超过课税对象数额增加的矛盾。()
企业购进下列货物,其进项税额可以抵扣的是()。
某轿车生产企业为增值税一般纳税人。2011年1月份和2月份的生产经营情况如下;(1)1月从国内购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得的货运发票上注明运费10万元,建设基金2万元。(2)1月在
位于市区的某电子设备生产企业,主要生产电脑显示器,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2008年发生以下业务:(1)销售显示器给某销售公司,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票
随机试题
()TheerroranalysisapproachshowsthattherearestrikingsimilaritiesinthewaysinwhichdifferentL2learnersacquire
波普艺术中,安迪.沃霍尔的代表作《玛丽.莲梦露》的设计方法是在形体构造()的基础上对色彩进行调整。[广东2020]
女性患者,23岁,大学生。反复发作性心悸3年,再发1小时。患者三年前出现阵发性心悸,突然发作,突然停止,每次发作几分钟到数小时不等。无晕厥和黑蒙等现象出现,诊断为“阵发性室上性心动过速”,服用胺碘酮治疗。查体:T36℃,P180次/分,BP120/76mm
某企业因技术改造,资金周转困难,需要向银行贷款8000万元,公司总经理找来财务主管王某,说:“现在公司资金紧张,急需向银行贷款,提供给银行的会计报表一定要漂亮一点,请你负责技术处理一下。”王某开始感到很为难,认为做这种“技术”处理是很危险的。在总经理的反
下列关于税务检查的说法,正确的有()。
银行营销要通过交换发挥作用,即必须存在()的可能性。
营养教育是()的重要组成部分。
Joeisproudand______,neveradmittingheiswrongandalwayslookingforsomeoneelsetoblame.
阁下的口才纵使可斡旋于元老院的众位元老之中,为生存计,眼下却只能屈尊当一名化妆品推销员;出众的将才也只能在棋盘上略略施展,或更糟,将漂流长江、壮行西域的雄心转化为麻将桌上的一碰一杠之中;大量的卡夫卡们龟缩在办公室里,成为丧失飞行能力的穴鸟;一张杂七杂八的晚
Nowpeoplebelievethatboththeirgovernmentsandindividualsshouldpracticejustice,integrityandtrust.
最新回复
(
0
)