某食品加工厂(增值税一般纳税人，非农产品增值税进项税额核定扣除试点企业)，2017年9月向农民收购玉米一批，入账价值为100万元(含运费成本7万元，运费已经抵扣进项税)，10月因为管理不善，仓库积水导致此外购玉米全部烂掉。则该食品加工厂10月份应转出的进项

admin2020-01-18 26

问题某食品加工厂(增值税一般纳税人，非农产品增值税进项税额核定扣除试点企业)，2017年9月向农民收购玉米一批，入账价值为100万元(含运费成本7万元，运费已经抵扣进项税)，10月因为管理不善，仓库积水导致此外购玉米全部烂掉。则该食品加工厂10月份应转出的进项税是( )万元。

选项 A、17
B、12.26
C、14.67
D、20.48

答案B

解析 10月应转出的进项税额=(100—7)÷(1－ll％)×ll％+7×ll％=12．26(万元)

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税法

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