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  3. 某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人，从事化妆品的生产、加工及销售，同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务：(1)购进原料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票，上面注明价款28万元；材料已经验收入库。(2)期初库存外购已税用于制造

某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人，从事化妆品的生产、加工及销售，同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务：(1)购进原料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票，上面注明价款28万元；材料已经验收入库。(2)期初库存外购已税用于制造

admin2013-11-02  97
问题 某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人，从事化妆品的生产、加工及销售，同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务：(1)购进原料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票，上面注明价款28万元；材料已经验收入库。(2)期初库存外购已税用于制造护肤系列的天然草本植物的买价为50万元；本期购入外购已税的天然草本植物，同时取得经税务机关认证的增值税专用发票，上面注明的买价16万元；期末库存外购天然草本植物买价6万元。(3)本月销售自产化妆品A系列，单价每套5000元，开具增值税专用发票上注明价款30万元，收取包装费8．4万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品礼盒押金为2．34万元。(4)将化妆品A系列100套用于自己经营的美容中心，成本40万元。(5)受托加工化妆品B系列，委托方提供材料成本10万元，加工费5万元，无同类售价；受托加工化妆品c系列，委托方提供材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为18万元。(6)委托B公司加工化妆品B系列，发出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得经税务机关认证的增值税专用发票，货已入库。(7)将自产化妆品A系列和美容中心代金券成套销售，取得含税收入120．46万元。(8)月末进口化妆品一批，关税完税价格30万元，关税税率30％，取得海关开具的完税凭证。假设该公司生产的高档化妆品的消费税税率10％。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算本期销售环节应缴纳的增值税。
选项
答案计算本期销售环节应缴纳的增值税：业务(1)：进项税额=28×17％=4．76(万元) 业务(2)：进项税额=16×17％=2．72(万元) 业务(3)：销项税额=30×17％+(8．4+2．34)／(1+17％)×17％=6．66(万元) 业务(4)：自产自用视同销售。自用部分的销项税额=100×O．5×17％=8．5(万元) 业务(5)：销项税额=(5+2)×17％=1．19(万元) 业务(6)：进项税额=l×17％=0．17(万元) 业务(7)：销项税额=120．46／(1+17％)×17％=17．50(万元) 业务(8)：进口环节缴纳的增值税可以抵扣，可以抵扣的进项税额为7．37万元。 进项税额合计=4．76+2．72+O．17+7．37=15．02(万元) 销项税额合计=6．66+8．5+1．19+17．50=33．85(万元) 应纳增值税：33．85—15．02=18．83(万元)
解析
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