首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人,从事化妆品的生产、加工及销售,同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务:(1)购进原料一批,取得经税务机关认证的增值税专用发票,上面注明价款28万元;材料已经验收入库。(2)期初库存外购已税用于制造
某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人,从事化妆品的生产、加工及销售,同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务:(1)购进原料一批,取得经税务机关认证的增值税专用发票,上面注明价款28万元;材料已经验收入库。(2)期初库存外购已税用于制造
admin
2013-11-02
41
问题
某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人,从事化妆品的生产、加工及销售,同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务:(1)购进原料一批,取得经税务机关认证的增值税专用发票,上面注明价款28万元;材料已经验收入库。(2)期初库存外购已税用于制造护肤系列的天然草本植物的买价为50万元;本期购入外购已税的天然草本植物,同时取得经税务机关认证的增值税专用发票,上面注明的买价16万元;期末库存外购天然草本植物买价6万元。(3)本月销售自产化妆品A系列,单价每套5000元,开具增值税专用发票上注明价款30万元,收取包装费8.4万元(开具普通发票);另有过期不退的化妆品礼盒押金为2.34万元。(4)将化妆品A系列100套用于自己经营的美容中心,成本40万元。(5)受托加工化妆品B系列,委托方提供材料成本10万元,加工费5万元,无同类售价;受托加工化妆品c系列,委托方提供材料成本5万元,加工费2万元,受托方同类产品不含税售价为18万元。(6)委托B公司加工化妆品B系列,发出的材料成本2万元,支付的加工费1万元,取得经税务机关认证的增值税专用发票,货已入库。(7)将自产化妆品A系列和美容中心代金券成套销售,取得含税收入120.46万元。(8)月末进口化妆品一批,关税完税价格30万元,关税税率30%,取得海关开具的完税凭证。假设该公司生产的高档化妆品的消费税税率10%。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算本期销售环节应缴纳的增值税。
选项
答案
计算本期销售环节应缴纳的增值税:业务(1):进项税额=28×17%=4.76(万元) 业务(2):进项税额=16×17%=2.72(万元) 业务(3):销项税额=30×17%+(8.4+2.34)/(1+17%)×17%=6.66(万元) 业务(4):自产自用视同销售。自用部分的销项税额=100×O.5×17%=8.5(万元) 业务(5):销项税额=(5+2)×17%=1.19(万元) 业务(6):进项税额=l×17%=0.17(万元) 业务(7):销项税额=120.46/(1+17%)×17%=17.50(万元) 业务(8):进口环节缴纳的增值税可以抵扣,可以抵扣的进项税额为7.37万元。 进项税额合计=4.76+2.72+O.17+7.37=15.02(万元) 销项税额合计=6.66+8.5+1.19+17.50=33.85(万元) 应纳增值税:33.85—15.02=18.83(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SLTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据外汇法律制度的规定,下列外汇收支活动中,应当适用《外汇管理条例》的是()。(2011年)
甲公司严重资不抵债,因不能清偿到期债务向法院申请破产。下列财产属于债务人财产的是()。
上市公司董事会就该重大事件形成决议时,应当及时履行重大事件的信息披露义务。这里所说的及时是指()。
甲、乙、丙三人拟共同设立一个有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是()。
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应()。
某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、己、庚七位董事。某次董事会会议,董事甲、乙、丙、丁、戊、己参加,庚因故未能出席,也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过一项违反法律规定的决议,给公司造成严重损失。该次会议的会议记录记载,董事戊在该项决议表决时表明了
2018年1月,甲、乙、丙三位自然人共同出资设立生产塑料制品的股份有限公司,注册资本为1000万元,董事会成员6人,约定分两年缴付出资,截至2018年12月31日,三位股东共依法缴付520万元,根据《公司法》规定,下列选项中,应当在2个月内召开临时股东大会
2010年3月8日,甲向乙借用电脑一台。3月15日,乙向甲借用名牌手表一块。5月10日,甲要求乙返还手表,乙以甲尚未归还电脑为由,拒绝返还手表。根据合同法律制度和物权法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。(2010年)
下列各项中,营业税纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有()。
随机试题
腰椎正常CT解剖,马尾神经根表现为
A、单侧喉返神经损伤B、双侧喉返神经损伤C、喉上神经内支损伤D、喉上神经外支损伤E、甲状旁腺损伤甲状腺大部切除术后出现声音嘶哑的原因为
阳虚则寒出现阴盛则寒出现
契税的征税对象是()。
[2004年第012题]公共建筑设计中常用的结构形式是以下哪项?
10岁学龄前儿童每日膳食钙的参考摄入量为()。
查找随机文件的记录时,应使用的方法是()。
【B1】【B17】
TheancientJewishpeopleregardedthemselvesasthesaltoftheearth,thechosenfewbyGodtoruletheworld.
Asmedicalevidencemountsthatweareindeedwhatweeat,consumingahealthierdiethasbecomealmostanationalpassioninth
最新回复
(
0
)