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甲公司2011年1月2日购买了—项当日发行的3年期公司债券,甲公司管理层计划持有至到期并且有充裕的现金。债券的面值为1000万元,实际支付价款1100万元,另支付交易费用11万元,次年1月5日按票面利率8%支付利息。该债券在2014年1月5日兑付(不能提前
甲公司2011年1月2日购买了—项当日发行的3年期公司债券,甲公司管理层计划持有至到期并且有充裕的现金。债券的面值为1000万元,实际支付价款1100万元,另支付交易费用11万元,次年1月5日按票面利率8%支付利息。该债券在2014年1月5日兑付(不能提前
admin
2011-05-15
17
问题
甲公司2011年1月2日购买了—项当日发行的3年期公司债券,甲公司管理层计划持有至到期并且有充裕的现金。债券的面值为1000万元,实际支付价款1100万元,另支付交易费用11万元,次年1月5日按票面利率8%支付利息。该债券在2014年1月5日兑付(不能提前兑付)本金及最后—期利息。甲公司年末计提利息。[(P/A,4%,3)=2.7751;(P/S,4%,3)=0.8890]
要求:
判断2011年1月2日取得投资划分为金融资产的类别,编制投资时的会计分录并计算该债券的实际利率;
选项
答案
2011年1月2日投资时 ①划分为持有至到期投资 ②借:持有至到期投资—成本 1000 —利息调整 111 贷:银行存款 1111 ③在初始确认时,计算实际利率如下: 80×(P/A,4%,3)+1000×(P/S,4%,3)=1111(万元) 计算结果:r=4%
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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