某航空公司为增值税一般纳税人,2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有( )。

admin2021-11-03  39

问题 某航空公司为增值税一般纳税人,2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有(  )。

选项 A、航空培训收入的销项税额5.72万元
B、航空摄影收入的销项税额12.6万元
C、湿租业务收入的销项税额19.8万元
D、干租业务收入的销项税额35.7万元

答案B,C,D

解析 本题主要考核对交通运输业和有形动产的租赁进行区分,然后确定其适用的税率。选项A:空培训收入的销项税额﹦57.72÷(1﹢6%)×6%﹦3.27(万元);选项B:航空摄影收入的销项税额﹦222.6÷(1﹢6%)×6%﹦12.6(万元);选项C:湿租业务收入的销项税额﹦199.8÷(1﹢11%)×11%﹦19.8(万元);选项D:干租业务收入的销项税额﹦245.7÷(1﹢17%)×17%﹦35.7(万元)。
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