首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,A公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。A公司2013年度的财务报告于
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,A公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。A公司2013年度的财务报告于
admin
2015-06-12
37
问题
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,A公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。A公司2013年度的财务报告于2014年4月30日批准报出,所得税汇算清缴日为5月31日。自2014年1月1日至4月30日会计报表公布前发生如下事项:
(1)2013年8月1日,A公司与B公司签订供销合同,合同规定A公司在2013年12月供应给B公司一批货物,由于A公司未能按照合同发货,致使B公司发生重大经济损失。B公司通过法律要求A公司赔偿经济损失210万元,该诉讼案件在12月31日尚未判决,A公司已确认预计负债150万元。2014年3月25日,经法院一审判决,A公司需要赔偿B公司经济损失250万元,A公司、B公司均不再上诉,并且赔偿款A公司已经支付。
(2)2014年2月20日,A公司发现在2013年12月31日计算甲库存商品的可变现净值时发生差错,该库存商品的成本为2500万元,预计可变现净值应为1600万元。2013年12月31日,A公司误将甲库存商品的可变现净值预计为1000万元。
(3)2014年2月20日,向社会公众发行公司债券2000万元。
(4)2014年3月1日,A公司一栋办公楼因紧急施工引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失500万元。
要求:
对资产负债表日后调整事项,编制相关调整分录;
选项
答案
编制调整分录: ①事项(1) 借:以前年度损益调整——调整营业外支出 100 预计负债 150 贷:其他应付款 250 借:其他应付款 250 贷:银行存款 250 借:应交税费一应交所得税 62.5(250×25%) 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 62.5 借:以前年度损益调整——调整所得税费用 37.5 贷:递延所得税资产 37.5(150×25%) 借:利润分配一一未分配利润 75 贷:以前年度损益调整 75 借:盈余公积 7.5 贷:利润分配——未分配利润 7.5 ②事项(2) 借:存货跌价准备 600 贷:以前年度损益调整——调整资产减值损失 600 借:以前年度损益调整一一调整所得税费用 1 50 贷:递延所得税资产 1 50 借:以前年度损益调整 450 贷:利润分配——未分配利润 450 借:利润分配——未分配利润 45 贷:盈余公积 45
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SN20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为国有大型集团公司,实施多元化经营。为进一步加强全面预算管理工作,该集团正在稳步推进以“计划——预算——考核”一体化管理为核心的管理提升活动,旨在“以计划落实战略,以预算保障计划,以考核促进预算”,实现业务与财务的高度融合。(1)在2013年10月
某企业2014年12月31日的资产负债表(简表)如下:该企业2014年的销售收入净额为6000万元,销售净利率为10%,净利润的50%分配给投资者。预计2015年销售收入净额比上年增长25%,根据有关情况分析,企业流动资产项目和流动负债项目将随
资料一:甲公司正在开会讨论是否投产一种新产品,对以下收支是否列入项目评价的现金流量发生争论:A.新产品投产需要占用营运资金80万元,它们可在公司现有周转资金中解决,不需要额外筹集;B.该项目利用现有未充分利用的厂房和设备,如将该设备出租可获收益200万
甲公司为一家能源行业的大型国有企业集团公司,近年来,为做大做强主业,实现跨越式发展,甲公司紧紧抓住21世纪头二十年重要战略机遇期,对外股权投资业务取得重大进展。2012年度,甲公司发生的相关业务如下:(1)2012年3月31日,甲公司与境外某能源企业A公
2013年1月1日,甲公司支付800万元取得乙公司100%的股权。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为600万元。2013年1月1日至2014年12月31日期间,乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为50万元(未分配现金股利),持有可供
甲集团、乙集团、A公司和B企业有关资料如下:(1)某上市公司A公司从事机械制造业务,甲集团持有A公司40%股权,乙集团持有房地产公司B企业90%股权,甲集团将持有的A公司40%股权,按3000万元的价格转让给乙集团,甲、乙集团之间无关联方关系。(2)A
某企业本月生产A、B两种产品,其中A产品技术工艺过程较为简单,生产批量较大;B产品工艺过程较为复杂,生产批量较小。其他有关资料见下表:要求:采用产量基础成本计算制度,计算A、B两种产品应分配的单位制造费用及单位成本。
甲公司是一家从事多元化经营的大型国有企业集团,最近三年平均净资产收益率超过了10%,经营现金流入持续保持较高水平。甲公司董事会为开拓新的业务增长点,分散经营风险,获得更多收益,决定实施多元化投资战略。2012年甲公司投资部聘请一家咨询公司进行多元
为落实国家产业结构调整政策,加快新能源开发步伐,寻找新的利润增长点,兆龙能源拟收购新兴太阳能高新技术有限公司(以下简称“新兴公司”)。新兴公司成立不足一年,其主要业务是生产“红太阳”牌高容量太阳能电池。目前新兴公司生产的上述产品在太阳能电池市场的占有率很低
甲单位为一家中央级事业单位,执行《事业单位会计制度》并对固定资产计提折旧。2014年7月20日,甲单位总会计师召集财务处相关人员参加会议,听取近期财务工作汇总,有关事项与处理建议如下:(1)甲单位按2014年年度工作计划在日常公用经费预算中安排了行政事业
随机试题
下列统计数据类型中,由定序尺度计量形成的是()。
低度恶性的非霍奇金淋巴瘤是
建设用地的主要特征不包括()。
当我们所掌握的变量值本身是比率的形式,而且各比率的乘积等于总的比率,这时计算平均比率应采用()。
交互分配法的特点是辅助生产费用通过一次分配即可完成,减轻分配工作量。()
案例:环节一:师:要求学生观察课文中的插图,并结合小令描述图上所示的景物、人物,揣摩其意境和情感。学生发言:小令写的景:枯藤、老树、昏鸦、小桥、流水、人家、古道、西风、瘦马、夕阳、断肠人。描绘的意境:萧条、苍凉、寂寥。师:这些景物是实景还是虚景
以下属于朱自清作品的是()。
对于经济活动来说,过桥费相当于一种强制消费。简单的价格需求曲线就告诉你这样的结果会造成交通运输成本的增加,而导致需求减少。从社会效益上说,就是大桥使用率下降,社会总效益降低。随着运输成本增加,交易成本也会增加,导致交易量减少,从而最终导致GDP的减少。只不
微分方程χy′=+y(χ>0)的通解为_______.
Helearnsinaschool.Hevisitsyouandstaysinyourhouseforashorttime.
最新回复
(
0
)