首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某国有建材企业(一般纳税人),2006年会计资料反映的业务情况如下: (1)产品销售收入5000万元,产品销售成本3600万元,产品销售税金140万元。 (2)以自产建材向一联营企业投资,成本价格80万元,双方认可的公允价值100万元, 企业已
某国有建材企业(一般纳税人),2006年会计资料反映的业务情况如下: (1)产品销售收入5000万元,产品销售成本3600万元,产品销售税金140万元。 (2)以自产建材向一联营企业投资,成本价格80万元,双方认可的公允价值100万元, 企业已
admin
2009-03-15
34
问题
某国有建材企业(一般纳税人),2006年会计资料反映的业务情况如下:
(1)产品销售收入5000万元,产品销售成本3600万元,产品销售税金140万元。
(2)以自产建材向一联营企业投资,成本价格80万元,双方认可的公允价值100万元,
企业已按税法缴纳厂增值税。
(3)财务费用200万元,其中未完工程利息40万元,向非金融机构借款60万元,利率同银行同期同类贷款利率。
(4)管理费用540万元,其中含业务招待费30万元;进行股份制改造聘请会计师事务所的评估咨询费50万元;职工宿舍(已出售)维修费8万元。
(5)销售费用300万元,包括销售部门办公费及运输费100万元,广告费180万元。
(6)营业外收入35万元,另有保险公司无赔款优待款2万元,计入其他应付款。
(7)营业外支出160万元(包括向红十字事业捐款30万元,未包括购人材料意外毁损10万元,已批准结转作为损失。)
(8)尚有2000年尚未弥补的亏损10万元,2001年尚未弥补的亏损80万元。
企业自行计算的应纳税所得额;5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5 (万元)
应纳企业所得税额=5×27%=1.35(万元)
请根据现行的《企业所得税法》有关规定,分析企业计算所得税的错误之处,并正确计算该企业当年应纳所得税税额。
选项
答案
(1)该企业应纳税所得额计算存在以下问题: ①企业以非货币资产对外投资,应在投资交易发生时,看作以公允价值销售非货币资产和投资两项业务,本题资产转让所得为100-80=20万元,需调增所得额。 ②财务费用中,未完上程的40万元利息不得作为经营费用税前扣除,需调增所得额。 ③管理费用中已出售给职工的住房所发生的维修费不得税前扣除,需调增所得额8万元,业务招待费应按规定限额比例扣除。 税前扣除限额:1500×5‰+(5000-1500) ×3‰=18(万元) 业务招待费超标准30
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SOFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于国有企业混合所有制改革,说法正确的有()。
2015年10月12日,甲公司与乙银行签订合同,借款3000万元用于技术改造,期限3年。甲公司以所属10台数控机床提供抵押担保,但未办理抵押登记。同时,应乙银行的要求,丙公司为甲公司的前述债务向乙银行提供了连带责任保证,但未约定与抵押担保的责任承担顺序。后
下列选项中,不构成侵犯专利权的情形是()。
在下列方法中,我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法是()。
在单位卡使用中,属于禁止的情形的有()。
张某持有一张到期的汇票,该汇票未记载付款地。根据我国《票据法》规定,该汇票的付款地为()。
根据对外贸易法律制度的规定,下列关于保障措施的表述中,不正确的是()。
以城市房地产抵押的,其登记部门为()。
城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。()
某工业企业(增值税一般纳税人)。1999年10月购销业务情况如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元;(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票
随机试题
1Pa=10bar。()
为防止接地干扰,对于设备的各控制部分应采用公共地线方式
“剪切”命令的快捷键是________。
肾为气之根的含义是
取断根时易引起上颌窦穿孔的牙是拔牙时可使用旋转力的牙是
(2009年)图8-6所示电路中,电流I1和电流I2分别为()。
在项目管理任务分解的基础上,要明确项目经理和()等主管部门或主管人员的工作任务,在此基础上编制工作任务分工表。
项目经理部应根据工程特点和规模设置安全管理领导小组,其第一责任人是()。
毛泽东第一次明确提出执政党建设问题是在()。
Thereisanabundantsupplyofcheaplaborinthiscountry.
最新回复
(
0
)