首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某国有建材企业(一般纳税人),2006年会计资料反映的业务情况如下: (1)产品销售收入5000万元,产品销售成本3600万元,产品销售税金140万元。 (2)以自产建材向一联营企业投资,成本价格80万元,双方认可的公允价值100万元, 企业已
某国有建材企业(一般纳税人),2006年会计资料反映的业务情况如下: (1)产品销售收入5000万元,产品销售成本3600万元,产品销售税金140万元。 (2)以自产建材向一联营企业投资,成本价格80万元,双方认可的公允价值100万元, 企业已
admin
2009-03-15
81
问题
某国有建材企业(一般纳税人),2006年会计资料反映的业务情况如下:
(1)产品销售收入5000万元,产品销售成本3600万元,产品销售税金140万元。
(2)以自产建材向一联营企业投资,成本价格80万元,双方认可的公允价值100万元,
企业已按税法缴纳厂增值税。
(3)财务费用200万元,其中未完工程利息40万元,向非金融机构借款60万元,利率同银行同期同类贷款利率。
(4)管理费用540万元,其中含业务招待费30万元;进行股份制改造聘请会计师事务所的评估咨询费50万元;职工宿舍(已出售)维修费8万元。
(5)销售费用300万元,包括销售部门办公费及运输费100万元,广告费180万元。
(6)营业外收入35万元,另有保险公司无赔款优待款2万元,计入其他应付款。
(7)营业外支出160万元(包括向红十字事业捐款30万元,未包括购人材料意外毁损10万元,已批准结转作为损失。)
(8)尚有2000年尚未弥补的亏损10万元,2001年尚未弥补的亏损80万元。
企业自行计算的应纳税所得额;5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5 (万元)
应纳企业所得税额=5×27%=1.35(万元)
请根据现行的《企业所得税法》有关规定,分析企业计算所得税的错误之处,并正确计算该企业当年应纳所得税税额。
选项
答案
(1)该企业应纳税所得额计算存在以下问题: ①企业以非货币资产对外投资,应在投资交易发生时,看作以公允价值销售非货币资产和投资两项业务,本题资产转让所得为100-80=20万元,需调增所得额。 ②财务费用中,未完上程的40万元利息不得作为经营费用税前扣除,需调增所得额。 ③管理费用中已出售给职工的住房所发生的维修费不得税前扣除,需调增所得额8万元,业务招待费应按规定限额比例扣除。 税前扣除限额:1500×5‰+(5000-1500) ×3‰=18(万元) 业务招待费超标准30
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SOFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司向乙银行借款,以自己所有的办公楼作为抵押物,并办理了抵押登记,乙银行对甲公司享有的抵押权的性质不包括()。
国有资本控股公司、国有资本参股公司与关联方的交易,依照《公司法》和有关行政法规以及公司章程的规定,由公司股东会、股东大会或者董事会决定。下列说法不正确的是()。
甲房地产开发公司(简称“甲公司”)于2013年1月10日通过拍卖方式拍得位于北京南四环的一块居住用地;办理完毕建设用地使用权登记,并获得建设用地使用权证。2013年2月21日,按照建筑规划,甲公司以取得的上述建设用地使用权开发“擎峰”高档住宅房地产项目,该
甲欠乙10000元借款,到期不能清偿。乙打听到丙欠甲15000元。甲一直没有向丙催要,乙准备要求丙清偿甲的欠款。乙的下列行为中符合代位权行使的有关法律规定的是()。
一般保证和连带责任保证一样,主债务诉讼时效中断的,保证债务的诉讼时效同时中断。()
根据国有资产评估管理的有关规定,国有资产占有单位发生的下列行为中,应当进行资产评估的有()。
某房地产开发公司在销售中被查出大量欺诈消费者的事实。下列情形中不属于买受人可以请求该公司承担不超过已付购房款一倍的赔偿责任的是()。
按投资主体的不同,股份又可以分为国有股、发起人股和社会公众股。其中,国有股是指有权代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入公司形成的股份或依法取得的股份。()
根据《中华人民共和国合同法》的规定,当事人履行合同义务,质量不符合约定而对违约责任又没有明确约定的,受损害方根据标的的性质以及损失的大小,可以合理要求对方承担的补救措施有()。
在货物运输合同中,收货人在约定的期限或合理期限内对货物的数量、毁损等未提出异议的,即使收货人以后有证据证明货物的毁损、灭失发生在运输过程中,也不得向承运人索赔。()
随机试题
力的三要素是什么?
患者男性,39岁。1小时前因酒后与人争吵时突然感觉双颞侧剧烈头痛,面色苍白,急送入院。途中曾呕吐胃内容物一次,神志不清、遗尿、全身抽搐约2分钟,入院后约10分钟苏醒,醒后诉头痛及颈痛。既往体健。初步诊断主要考虑哪些疾病
显示肺尖部病变的最佳体位是
犬细小病毒病肠炎型的特异性治疗方法是()
保护房地产权利人的合法权益是产权产籍管理的根本目的和出发点。()
(2006)以下哪项所示的地名是与退思园、兰亭、个园、檀干园四座园林的所在地点相对应的?
法的()特征,集中表明了法与国家的不可分割的必然联系。
()年产生于美国的“大西洋和太平洋茶叶公司”是世界上第一家近代连锁商店,是当时世界生最早的正规连锁商店。
下列各项中,应当确认为负债的是()。
下面说法正确的是()。
最新回复
(
0
)