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(一) 某商业公司(一般纳税人)位于县城,主要销售商品,并提供租赁业务。2009年2月份业务如下: (1)销售棉型(涤纶)布,销售不含税收入1310000元,自己车队负责运输取得运费收入150121元;销售各类棉纱取得不含税价款2200000元
(一) 某商业公司(一般纳税人)位于县城,主要销售商品,并提供租赁业务。2009年2月份业务如下: (1)销售棉型(涤纶)布,销售不含税收入1310000元,自己车队负责运输取得运费收入150121元;销售各类棉纱取得不含税价款2200000元
admin
2010-06-19
74
问题
(一)
某商业公司(一般纳税人)位于县城,主要销售商品,并提供租赁业务。2009年2月份业务如下:
(1)销售棉型(涤纶)布,销售不含税收入1310000元,自己车队负责运输取得运费收入150121元;销售各类棉纱取得不含税价款2200000元,并向客户收取棉纱补贴费,开具普通发票注明价款20000元;
(2)外购公司耗用的汽油价款300000元,专用发票注明增值税税额51000元;
(3)外购办公
2月应纳增值税为( )元。
选项
A、441201.58
B、441203.75
C、442433.55
D、442597.98
答案
D
解析
业务(1)
收取的运费和补贴费均属于增值税的价外费用,一律并入销售额计征增值税。
销项税额
=[1310000+150121÷(1+17%)+20000÷(1+17%)+2200000]×17%=621418.44(元)
业务(2)和业务(3):
汽油和办公用品属于低值易耗品,进项税额可以抵扣。
可以抵扣的进项税额=51000+2550=53550(元)
业务(4)和业务(5):
支付运费,取得运费发票可以按规定计算抵扣进项税。
可以抵扣的进项税额=27200+5
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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