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位于B市一物流公司利用公司空地建造写字楼,2011年发生业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金7000万元,缴纳相关费用400万元; (2)写字楼开发成本6500万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为120万元,不高于同期银行贷款利率并能提供
位于B市一物流公司利用公司空地建造写字楼,2011年发生业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金7000万元,缴纳相关费用400万元; (2)写字楼开发成本6500万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为120万元,不高于同期银行贷款利率并能提供
admin
2018-11-22
47
问题
位于B市一物流公司利用公司空地建造写字楼,2011年发生业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金7000万元,缴纳相关费用400万元;
(2)写字楼开发成本6500万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为120万元,不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构证明;
(4)6月30日写字楼竣工验收,将其中总建筑面积的二分之一销售,签订销售合同,取得销售收入9800万元;将其中总建筑面积的四分之一出租,当年取得租金收入150万元;将余下的总建筑面积的四分之一留作办公用房,房屋入账价值3500万元。
(相关资料:企业所在省规定土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%;产权转移书据印花税税率为0.5‰;企业所在省计算房产余值的扣除比例为20%;土地增值税税率表见下表。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
企业销售写字楼应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;
选项
答案
企业销售写字楼应缴纳的营业税=9800×5%=490(万元) 城市维护建设税和教育费附加=490×(7%+3%)=493700—3250—407.5—543.90(万元)
解析
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税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
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