某物业公司为增值税一般纳税人，2020年3月向某税务师事务所咨询如下问题。资料1： 2020年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2020年3月至2021年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合

admin2021-11-01 12

问题某物业公司为增值税一般纳税人，2020年3月向某税务师事务所咨询如下问题。
资料1：
2020年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2020年3月至2021年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取)；收到部分业主自来水费22．66万元(含税)，根据对应的水表数据向自来水公司付款21．63万元(含税)；为部分业主提供装修服务收取装修费635．47万元(含税)。
资料2：
物业公司从2020年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
资料3：
2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2020年3月起物业公司对外出租地下车位。
资料4：2020年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元(含税)，租期3年，其中合同约定2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。
问题：
资料1中物业公司预收的物业费，在2020年第一季度预缴企业所得税时，应计入应纳所得税的金额是多少?若物业公司有符合规定的以前年度亏损，季度预缴时是否可以从应纳税所得额中扣除?

选项

答案2019年1季度预缴企业所得税，应计入应纳税所得额的金额=636÷(1+6％)÷12=50(万元)。季度预缴时，可以弥补以前年度亏损。

解析

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税务师职业资格

根据《刑法》的规定，下列说法不正确的是()。

在申请行政复议时，可以提出附带审查申请的抽象行政行为有()。

下列各行政行为中，()是行政裁决行为。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产财产分配的说法错误的有()。

可以设定行政终局裁决行为的规范性文件是()。

下列选项中不符合实施行政许可特别程序的规定的是(　　)。

私募股权投资最早在()地区产生并得到发展。

市场价格完全由供给和需求决定的市场结构为()

曲面z＝xy的平行于平面π：x＋3y＋z＋9＝0的切平面方程()

牙周基础治疗的目的在于

妇女月经失调，痛经或经前乳房胀痛，少腹胀痛，苔薄白，脉弦。此属()。

某一MIS系统项目的实施过程如下：需求分析、概要设计、详细设计、编码、单元测试、集成测试、系统测试、验收测试。那么该项目最有可能采用的是()。

数据库系统的并发控制主要方法是采用哪种机制?

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根据《刑法》的规定，下列说法不正确的是()。

在申请行政复议时，可以提出附带审查申请的抽象行政行为有()。

下列各行政行为中，()是行政裁决行为。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产财产分配的说法错误的有()。

可以设定行政终局裁决行为的规范性文件是()。

下列选项中不符合实施行政许可特别程序的规定的是( )。

私募股权投资最早在()地区产生并得到发展。

市场价格完全由供给和需求决定的市场结构为()

曲面z＝xy的平行于平面π：x＋3y＋z＋9＝0的切平面方程()

牙周基础治疗的目的在于

妇女月经失调，痛经或经前乳房胀痛，少腹胀痛，苔薄白，脉弦。此属()。

某一MIS系统项目的实施过程如下：需求分析、概要设计、详细设计、编码、单元测试、集成测试、系统测试、验收测试。那么该项目最有可能采用的是()。

数据库系统的并发控制主要方法是采用哪种机制?

下列选项中不符合实施行政许可特别程序的规定的是(　　)。