2. 财经
  3. 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务： (1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额40万元、增值税税额5．2

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务： (1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额40万元、增值税税额5．2

admin2019-12-06  86
问题 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务：
(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额40万元、增值税税额5．2万元，货物验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额50万元、增值税税额6．5万元，货物已经验收入库。
(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明金额6万元、增值税税额0．78万元。
(3)进口检测设备一台，到岸价格为15万欧元，另外进口后发生安装调试费3．9万元人民币(取得普通发票)，关税税率5％；进口一批烟丝，成交价为离岸价格10万欧元，发生境外运费及保险费共计0．4万欧元，关税税率为20％。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得海关进口专用缴款书，烟丝验收入库。
(4)将本月各种渠道购进烟丝的80％领用，用于生产A牌卷烟。
(5)对外销售300标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额450万元；向某批发商赠送A牌卷烟600标准条，按成本2．52万元计入“业务宣传费”账户。
(6)以50标准箱A牌卷烟抵偿欠烟草合作加工企业的加工款。
其他相关资料：本月取得的可抵扣的增值税进项税均在当月抵扣，汇率按1欧元＝7．7元人民币计算。1标准箱＝250标准条。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该卷烟厂本月应纳国内销售环节消费税税额(    )万元。
选项 A、155．29
B、149．85
C、159．02
D、152．01
答案A
解析 抵偿债务的自产应税消费品按照最高价作为消费税的计税价格。第(6)笔业务应该按照最高价计算应纳消费税。
生产领用工业企业购进和进口的烟丝可抵扣消费税＝(40×30％＋41．18)×80％＝42．54(万元)
消费税计税销售额＝450＋600×60／10000＋50×250×65／10000＝534．85(万元)
该卷烟厂本月应纳国内销售环节消费税税额＝534．85×36％＋(300＋600÷250＋50)×150／10000－42．54＝155．29(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SSsM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)