某烟厂为增值税一般纳税人,2008年11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税 110万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张,取得增值税专用发票,注明价款55万元,本期电费专用发票

admin2013-01-10  41

问题 某烟厂为增值税一般纳税人,2008年11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税 110万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张,取得增值税专用发票,注明价款55万元,本期电费专用发票注明,电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额(    )万元。

选项 A、65.42
B、78.42
C、86.22
D、100.33

答案D

解析 烟叶收购金额
   =烟叶收购价款×(1+10%)
   =500×(1+10%)=550(万元)
   烟叶可以抵扣的进项税
   =(烟叶收购金额+烟叶税)×13%
   =(550+110)×13%=85.8(万元)
   当月抵扣进项税额
   =85.8+6×7%+55×17%+28×17%=100.33(万元)
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