位于某市的甲地板厂在2015年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50％的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为

admin2021-04-25 65

问题位于某市的甲地板厂在2015年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50％的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5％，乙工厂12月应代收代缴城市维护建设税( )。

选项 A、1250元
B、1750元
C、2500元
D、3500元

答案A

解析本题有四个考点：一是纳税人实际被代收代缴的消费税在受托方同类应税消费品价格未知的情况下，需要组价计算；二是消费税纳税义务发生时间的确定，纳税人委托加工应税消费品要按照委托方提货时间确定消费税的纳税义务发生时间；三是城建税税率的运用，要使用代收代扣方所在地适用的税率；四是城建税的计算。应代收代缴城建税=(150000+800000)／(1—5％)×5％(消费税税率)×50％×5％(城建税税率)=1250(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/STJc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是()万元。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

下列关于税务行政复议的正确说法有()。

根据耕地占用税的相关规定，建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，下列说法正确的是()。

根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，采用从价定率方式计征资源税的有()。

A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12．8万元。则A公司应缴印花税额()。

下列设备组中，完全属于外部设备的一组是

公务员义务的身份前提是

关于动态DSA成像的叙述，正确的是

若等于：

导游在向游客介绍八郎之前，讲“八郎山美、水美、石美，是一个独特的民族村寨”。该导游在讲解中运用的是画龙点睛法。()

由于泄愤报复或者其他个人目的，__、或者_破坏生产经营的，构成破坏生产经营罪。

A、Makesomefreshgrapejuice.B、Makeagrapefacialmask.C、Treatthemtoaspainthebeautysalon.D、Purchasesomecandles.B

税法

注册会计师

甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是()万元。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

下列关于税务行政复议的正确说法有()。

根据耕地占用税的相关规定，建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，下列说法正确的是()。

根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，采用从价定率方式计征资源税的有()。

A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12．8万元。则A公司应缴印花税额()。

下列设备组中，完全属于外部设备的一组是

公务员义务的身份前提是

关于动态DSA成像的叙述，正确的是

若等于：

导游在向游客介绍八郎之前，讲“八郎山美、水美、石美，是一个独特的民族村寨”。该导游在讲解中运用的是画龙点睛法。()

由于泄愤报复或者其他个人目的，______________、____________或者_____________破坏生产经营的，构成破坏生产经营罪。

A、Makesomefreshgrapejuice.B、Makeagrapefacialmask.C、Treatthemtoaspainthebeautysalon.D、Purchasesomecandles.B

由于泄愤报复或者其他个人目的，__、或者_破坏生产经营的，构成破坏生产经营罪。