某商场为增值税一般纳税人，2015年3月份从小规模纳税人处购入货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8 000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入2 925元：销售货物取得含税销售收入35 100元。该企业3月份应缴纳的增值税为(

admin2018-01-15 28

问题某商场为增值税一般纳税人，2015年3月份从小规模纳税人处购入货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8 000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入2 925元：销售货物取得含税销售收入35 100元。该企业3月份应缴纳的增值税为( )元。

选项 A、5 285
B、4 860
C、4 098
D、4 935

答案A

解析商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。取得税务机关代开的增值税专用发票，准予抵扣进项税。该商场3月份应缴纳的增值税=35 100÷(1+17％)×17％一[8 000×3％一2 925+(1+17％)×17％]=5 285(元)。

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税法

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