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  3. 甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015年8月有关经济业务如下： (1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。 (2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具，8月1日双方签订销售

甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015年8月有关经济业务如下： (1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。 (2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具，8月1日双方签订销售

admin2018-09-25  49
问题 甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015年8月有关经济业务如下：
(1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。
(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具，8月1日双方签订销售合同；8月3日预收全部含税货款117000元，另收包装费3510元；8月15日和8月25日各发出50％的餐具。
(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供的原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。
已知：增值税税率为17％；农产品扣除率为11％；木制一次性筷子消费税税率为5％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是(  )。
选项 A、8月15日
B、8月25日
C、8月3日
D、8月1日
答案A，B
解析 增值税纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天。本题中，甲餐具厂于8月15日和8月25日各发出50％的餐具，分别发生纳税义务。
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