2. 财经
  3. 某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2016年6月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取

某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2016年6月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取

admin2017-05-10  30
问题 某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2016年6月发生下列业务：
(1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元(不含增值税)；本矿山运输队收取矿区到用户所在地的运输费，开具增值税专用发票金额5000元。当地洗选煤折算率85％；
(2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，价税合并收取150000元；
(3)销售使用过8年的旧机器一台，价税合并收取16000元；
(4)当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料发生进项税39860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；
(5)临时租人选矿检测设备，取得增值税专用发票上注明的租金金额8000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，运费金额4000元。
其他相关资料：假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山煤炭资源税税率8％，天然气统一税率为6％，该矿山上期增值税留抵税额15000元，该矿山销售自己使用过的固定资产未放弃减税。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该矿山增值税的销项税(    )元。
选项 A、119806．64
B、118743．54
C、117361．34
D、116849．24
答案A
解析 原煤和洗选煤增值税税率为17％，该矿山销售原煤、洗选煤的增值税销项税=(400000+200000)×17％=102000(元)
天然气适用13％的低税率，该矿山销售天然气的增值税销项税=150000÷(1+13％)×13％=17256．64(元)
收取的运费需计算增值税的销项税=5000×11％=550(元)
该矿山增值税销项税合计=102000+17256．64+550=119806．64(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SVzM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)