目的:应交所得税的审查与调整。【资料】审计人员于2007年1月对甲公司会计报表进行审计,该公司2005年发生亏损10万元,2006年实现利润总额20万元。审计人员在审计中发现如下问题: (1)2006年度营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14000元。

admin2011-01-25 85

问题目的:应交所得税的审查与调整。
【资料】审计人员于2007年1月对甲公司会计报表进行审计,该公司2005年发生亏损10万元,2006年实现利润总额20万元。审计人员在审计中发现如下问题:
(1)2006年度营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14000元。
(2)2006年度管理费用中列支的业务招待费超过标准500元,财务费用中包含固定资产建造期间的借款利息500元。
(3)2007年1月10日收到购货单位退回2006年12月销售的产品40000元,该批产品销售成本为30000元。
【要求】假定该企业适用的所得税率为33%:
(1)确定2006年度该公司利润总额的调整数。
(2)确定2006年度该公司应纳税所得额及应纳所得税。

选项

答案(1)2006年度该公司利润总额的调整数为:200000-100000+14000+500+500+ (40000-30000)=125000(元) (2)2006年度公司应纳税所得额125000、应纳所得税125000×0.33%=41250(元)。 (3)按制度规定税收的滞纳金和罚款、招待费的超支不能抵扣应计所得税额,固定资产在建期间的借款利息不能计入财务费用,应计入在建工程。销售退货应冲减2005年度销售收入和销售成本。

解析

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根据国内生产总值的收入法计算公式，企业增加值的构成项目不包括()。

在下列各项中，不属于企业单项原始记录的是()。

某地级市的交通管理局为了治理本市交通拥堵，需要对本市的汽车销售情况、人们出行情况进行调查。请根据上述资料从下列备选答案中选出正确答案。经过检查，该汽车销售单位确有统计违法行为，可以给予的处罚是()。

下列对统计标准的表述，错误的是()。

根据《统计法》确定的统计工作独立性原则，乡镇人民政府也应当设立独立的统计机构。()

依照《统计法实施细则》的规定，村的统计工作在统计业务上受()的领导。

统计违法案件审理终结，若当事人违反统计法律、法规和规章证据不足，或者违法事实情节轻微，依法不应追究法律责任的，即行销案。()

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A．尿胆红素阴性B．网织红细胞减少C．血转氨酶明显增高D．服用氯丙嗪后引起的黄疸E．AKP活力降低肝细胞性黄疸

A．羟丙甲纤维素B．单硬脂酸甘油酯C．大豆磷脂D．无毒聚氯乙烯E．胆固醇可用于制备生物溶蚀性骨架片的是()。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为(　　)。

企业购人不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()

研究发现，通过游戏孩子把自身的焦虑和担忧等情绪表达出来，并在游戏过程中学会解决冲突，体验自己的情绪，探索与他人相处的方式，逐渐了解身边的这个世界。如果以下各项为真，最能削弱上述论断的是()。

在窗体上画一个名称为Commandl的命令按钮，一个名称为Labell的标签，然后编写如下事件过程：PrivateSubCommandl．Click()s=0Fori=1To15x=2*i-1If

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Forwhatreasonwasthespeedlimitsetat55-mile-an-hourin1970’s?

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在下列各项中，不属于企业单项原始记录的是()。

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下列对统计标准的表述，错误的是()。

根据《统计法》确定的统计工作独立性原则，乡镇人民政府也应当设立独立的统计机构。()

依照《统计法实施细则》的规定，村的统计工作在统计业务上受()的领导。

统计违法案件审理终结，若当事人违反统计法律、法规和规章证据不足，或者违法事实情节轻微，依法不应追究法律责任的，即行销案。()

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A．尿胆红素阴性B．网织红细胞减少C．血转氨酶明显增高D．服用氯丙嗪后引起的黄疸E．AKP活力降低肝细胞性黄疸

A．羟丙甲纤维素B．单硬脂酸甘油酯C．大豆磷脂D．无毒聚氯乙烯E．胆固醇可用于制备生物溶蚀性骨架片的是()。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为( )。

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在窗体上画一个名称为Commandl的命令按钮，一个名称为Labell的标签，然后编写如下事件过程：PrivateSubCommandl．Click()s=0Fori=1To15x=2*i-1If

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该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为(　　)。