目的:应交所得税的审查与调整。【资料】审计人员于2007年1月对甲公司会计报表进行审计,该公司2005年发生亏损10万元,2006年实现利润总额20万元。审计人员在审计中发现如下问题: (1)2006年度营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14000元。

admin2011-01-25 82

问题目的:应交所得税的审查与调整。
【资料】审计人员于2007年1月对甲公司会计报表进行审计,该公司2005年发生亏损10万元,2006年实现利润总额20万元。审计人员在审计中发现如下问题:
(1)2006年度营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14000元。
(2)2006年度管理费用中列支的业务招待费超过标准500元,财务费用中包含固定资产建造期间的借款利息500元。
(3)2007年1月10日收到购货单位退回2006年12月销售的产品40000元,该批产品销售成本为30000元。
【要求】假定该企业适用的所得税率为33%:
(1)确定2006年度该公司利润总额的调整数。
(2)确定2006年度该公司应纳税所得额及应纳所得税。

选项

答案(1)2006年度该公司利润总额的调整数为:200000-100000+14000+500+500+ (40000-30000)=125000(元) (2)2006年度公司应纳税所得额125000、应纳所得税125000×0.33%=41250(元)。 (3)按制度规定税收的滞纳金和罚款、招待费的超支不能抵扣应计所得税额,固定资产在建期间的借款利息不能计入财务费用,应计入在建工程。销售退货应冲减2005年度销售收入和销售成本。

解析

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初级审计理论与实务

审计师

财务费用包括()。

可用来判断现象之间相关方向的指标有()。

总产出是指一国当期生产的全部最终产品的价值总和。()

在统计行政诉讼的双方当事人中，统计行政执法机关是()。

在超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产不属于流动资产的核算范围。()

道．琼斯股票价格平均指数采用加权算术平均法计算。()

对于违反统计法律、法规、规章事实清楚，证据确凿，尚未构成犯罪的，应作何处理?()

《中华人民共和国审计法》主要规定的是国家审计人员法律责任,也包括社会审计和内部审计人员责任。()

注册会计师在考虑出具保留意见的审计报告时,以下不正确的做法是()。

引起病毒性心肌炎的最常见病毒为

机体对各种功能活动的调节的方式主要有、、3种。

申报日期栏应填。起运国(地区)栏应填。

按照《国有土地上房屋征收与补偿条例》的规定，作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收入给予的补偿不包括()。

下列关于太平天国运动的说法错误的是()。

UNIX中，用来把一个进程的输出连接到另一个进程的输入的文件称为

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审计师

财务费用包括()。

可用来判断现象之间相关方向的指标有()。

总产出是指一国当期生产的全部最终产品的价值总和。()

在统计行政诉讼的双方当事人中，统计行政执法机关是()。

在超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产不属于流动资产的核算范围。()

道．琼斯股票价格平均指数采用加权算术平均法计算。()

对于违反统计法律、法规、规章事实清楚，证据确凿，尚未构成犯罪的，应作何处理?()

《中华人民共和国审计法》主要规定的是国家审计人员法律责任,也包括社会审计和内部审计人员责任。()

注册会计师在考虑出具保留意见的审计报告时,以下不正确的做法是()。

引起病毒性心肌炎的最常见病毒为

机体对各种功能活动的调节的方式主要有________、________、________3种。

申报日期栏应填______。起运国(地区)栏应填______。

按照《国有土地上房屋征收与补偿条例》的规定，作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收入给予的补偿不包括()。

下列关于太平天国运动的说法错误的是()。

UNIX中，用来把一个进程的输出连接到另一个进程的输入的文件称为

机体对各种功能活动的调节的方式主要有、、3种。

申报日期栏应填。起运国(地区)栏应填。