首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
目的:应交所得税的审查与调整。 【资料】审计人员于2007年1月对甲公司会计报表进行审计,该公司2005年发生亏损10万元,2006年实现利润总额20万元。审计人员在审计中发现如下问题: (1)2006年度营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14000元。
目的:应交所得税的审查与调整。 【资料】审计人员于2007年1月对甲公司会计报表进行审计,该公司2005年发生亏损10万元,2006年实现利润总额20万元。审计人员在审计中发现如下问题: (1)2006年度营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14000元。
admin
2011-01-25
41
问题
目的:应交所得税的审查与调整。
【资料】审计人员于2007年1月对甲公司会计报表进行审计,该公司2005年发生亏损10万元,2006年实现利润总额20万元。审计人员在审计中发现如下问题:
(1)2006年度营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14000元。
(2)2006年度管理费用中列支的业务招待费超过标准500元,财务费用中包含固定资产建造期间的借款利息500元。
(3)2007年1月10日收到购货单位退回2006年12月销售的产品40000元,该批产品销售成本为30000元。
【要求】假定该企业适用的所得税率为33%:
(1)确定2006年度该公司利润总额的调整数。
(2)确定2006年度该公司应纳税所得额及应纳所得税。
选项
答案
(1)2006年度该公司利润总额的调整数为:200000-100000+14000+500+500+ (40000-30000)=125000(元) (2)2006年度公司应纳税所得额125000、应纳所得税125000×0.33%=41250(元)。 (3)按制度规定税收的滞纳金和罚款、招待费的超支不能抵扣应计所得税额,固定资产在建期间的借款利息不能计入财务费用,应计入在建工程。销售退货应冲减2005年度销售收入和销售成本。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SXar777K
本试题收录于:
初级审计理论与实务题库审计师分类
0
初级审计理论与实务
审计师
相关试题推荐
在以下四种企业中,不应列入第二产业的是()。
企业统计人员在设置企业内部报表时,应注意掌握两个原则:一是满足企业需要和国家需要相结合;二是()。
财务费用包括()。
国内生产总值是按市场价格计算的一个国家所有()在一定时期内生产活动的最终成果。
表5—2是某工业企业在一个调查期内的有关固定资产方面的财务数据。请根据此表回答问题。(单位:万元)该企业本期固定资产增加了()万元。
统计调查项目的审批机关,对符合法定条件的,作出予以批准的书面决定,并予公布;对不符合法定条件的,作出不予批准的书面决定,并说明理由。()
现有八家百货公司,每个公司人均月销售额和利润率资料如表5—3所示。请根据上述资料进行计算和判断,从下列各题的备选答案中选出正确答案。若用最小二乘法以利润率为因变量拟合得到的回归方程为Y=-0.852+0.002X,说明()。
批发和零售业总产出等于其主营业务收入。()
业务工作底稿是注册会计师为反映整体审计计划,整个审计工作和最终审计意见而编制的工作底稿。()
根据《审计署关于内部审计工作的规定》,领导内部审计机构开展工作的应当是()。
随机试题
肾小囊的特点下列正确的是()
影像读取过程完成后,IP的影像通过什么方式消除
患者男性,45岁,吸烟20年,声嘶1个月余,伴喉部异物感,咽部疼痛。体检:PS=1,颈部浅表淋巴结未及肿大,扁桃体不大,咽后壁充血明显。间接喉镜发现右侧声带活动受限,局部似可见新生物。患者因工作原因要求尽量恢复发音,应选择的合理治疗手段是
超声诊断不能探测( )。
患者,男性,41岁。间断性鼻塞4~5年,逐渐加重为持续性鼻塞,伴黏涕及嗅觉减退。查体:双侧下鼻甲肿胀,表面不光滑,以后端为著,麻黄碱收敛效果差,中鼻道及嗅裂未见新生物及脓液。最可能为下列哪一种疾病()
不属于肝门的结构是()。
法官的下列行为中,违反程序公正要求的有:
项目市场分析要解决的基本问题是:建设项目的()、建设内容。
违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收非法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。()
Researchersinmanycountrieshaveobservedthatmiddleclasschildrenasagrouparemoresuccessfulintheeducationalsystem
最新回复
(
0
)