A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为15%。2008年12月3l日可抵扣暂时性差异余额为

admin2020-12-10 44

问题 A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为15%。2008年12月3l日可抵扣暂时性差异余额为 ( )万元。

选项 A、3.6
B、6
C、1.2
D、2.4

答案8

解析 2008年12月31日设备的账面价值＝[10-10×40%-(10-10×40%)×40%]万元＝3.6万元，计税基础=(10-10÷5× 2)万元＝6万元，可抵扣暂时性差异余额＝(6- 3.6)万元=2.4万元。

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