甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。

admin2014-05-27 48

问题甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。根据税法规定，与债务担保相关的支出不得税前扣除；
(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(4)计提投资性房地产减值准备500万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司适用的所得税税率为25％。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。

选项 A、交易性金融资产产生应纳税暂时性差异
B、预计负债产生应纳税暂时性差异600万元
C、可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
D、投资性房地产减值准备产生应纳税暂时性差异

答案A

解析事项(1)产生应纳税暂时性差异100万元，确认递延所得税负债25万元(对应科目所得税费用)；事项(2)不产生暂时性差异；事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元(对应科目资本公积)；事项(4)产生可抵扣暂时性差异500万元，确认递延所得税资产125万元(对应科目所得税费用)。

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(2014年)下列各项认定中，与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的是()。

下列抽样风险中，可能导致降低审计效率的有()。

下列情形中，很可能不产生自我评价的不利影响的有()。

被诉人接到劳动争议仲裁庭通知,无正当理由拒不到庭的,或在开庭期间未经仲裁庭同意自行退庭的,按()。

GDM是指

硫脲类禁用于

旁站监理人员实施旁站监理时，发现施工活动已经或者可能危及工程质量的，应及时向(　　)报告。

设立代理记账机构，应该有()名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员。

董事会和高级管理层除制定常态的风险处理政策和程序外，还应当制定危机处理程序，以应对严重的突发事件可能造成的管理混乱和重大损失。()

W公司拥有甲、乙、丙、丁四家公司，权益性资本比例分别是73％、35％、26％、30％，此外，甲公司拥有乙公司26％的权益性资本，丙公司拥有丁公司300k，的权益性资本，应纳入W公司合并财务报表合并范围的有()。

旅游交通服务是旅游活动顺利开展的前提和保证。()

一般来说，()构成一国宏观管理体系的基本内容。

老张两年前投资买了一套商品房，现在该房价格涨了50％，老张因急需用钱，找房产中介以九折出售，扣除2万元的中介费后，老张投资该房子赚了40万元。问老张两年前买该商品房花了多少钱?

会计

注册会计师

(2014年)下列各项认定中，与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的是()。

下列抽样风险中，可能导致降低审计效率的有()。

下列情形中，很可能不产生自我评价的不利影响的有()。

被诉人接到劳动争议仲裁庭通知,无正当理由拒不到庭的,或在开庭期间未经仲裁庭同意自行退庭的,按()。

GDM是指

硫脲类禁用于

旁站监理人员实施旁站监理时，发现施工活动已经或者可能危及工程质量的，应及时向( )报告。

设立代理记账机构，应该有()名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员。

董事会和高级管理层除制定常态的风险处理政策和程序外，还应当制定危机处理程序，以应对严重的突发事件可能造成的管理混乱和重大损失。()

W公司拥有甲、乙、丙、丁四家公司，权益性资本比例分别是73％、35％、26％、30％，此外，甲公司拥有乙公司26％的权益性资本，丙公司拥有丁公司300k，的权益性资本，应纳入W公司合并财务报表合并范围的有()。

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一般来说，()构成一国宏观管理体系的基本内容。

老张两年前投资买了一套商品房，现在该房价格涨了50％，老张因急需用钱，找房产中介以九折出售，扣除2万元的中介费后，老张投资该房子赚了40万元。问老张两年前买该商品房花了多少钱?

旁站监理人员实施旁站监理时，发现施工活动已经或者可能危及工程质量的，应及时向(　　)报告。