甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。

admin2014-05-27 27

问题甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。根据税法规定，与债务担保相关的支出不得税前扣除；
(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(4)计提投资性房地产减值准备500万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司适用的所得税税率为25％。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。

选项 A、交易性金融资产产生应纳税暂时性差异
B、预计负债产生应纳税暂时性差异600万元
C、可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
D、投资性房地产减值准备产生应纳税暂时性差异

答案A

解析事项(1)产生应纳税暂时性差异100万元，确认递延所得税负债25万元(对应科目所得税费用)；事项(2)不产生暂时性差异；事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元(对应科目资本公积)；事项(4)产生可抵扣暂时性差异500万元，确认递延所得税资产125万元(对应科目所得税费用)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SaVc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

在了解组成部分注册会计师后，下列情形中，集团项目组可以采取措施消除其疑虑或影响的是()。

如果识别出比较信息存在重大错报，注册会计师首先应当()。

关于采购与付款交易的控制测试不正确的是()。

(2014年)下列各项认定中，与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的是()。

注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是()。

下列有关实质性分析程序的适用性说法中，错误的是()。

Whatshouldwedoifit____tomorrow?

提示为急性EBV感染的血清学检查结果是

王某故意伤害一案，下列哪些人不得作为其辩护人?

某市市区已被集中供热管网全部覆盖，为进一步提高服务质量，位于市中心的某五星级酒店拟新建一台燃煤供热锅炉，根据《中华人民共和国大气污染防治法》，该项目()。

Sportingactivitiesareessentiallymodifiedformsofhuntingbehavior.Viewedbiologically,themodernfoot-ballerisinrealit

若y＝χeχ＋χ是微分方程y〞－2y′＋ay＝bχ＋c的解，则()

在互连的网络设备中，交换机与网桥相比，区别在于______。

1．打开考生文件夹12下的Word文档WORDT1.DOC，其内容如下：【WORD1.DOC文档开始】模/数转换在工业控制和参数测量时，经常遇到有关的参量是一些连续变化的物理量。例如温度、速度：流量、压力等等。这些量有一个共同的特点

SeekHealthandWellness1Whetheryouarebusystudyingorstartingclerkship,itisabsolutelyessentialtomaintainhealthand

TVGamesShowsOneofthemostfascinatingthingsabouttelevisionisthesizeoftheaudience.Anovelcanbeonthebests