首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年年度长江公司实现利润总额1500万元,预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年年度
长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年年度长江公司实现利润总额1500万元,预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年年度
admin
2021-06-29
26
问题
长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年年度长江公司实现利润总额1500万元,预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年年度发生于暂时性差异相关的交易或事项如下:
(1)7月1日,长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票,长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日,该项金融资产的公允价值为460万元。
(2)2017年年末,长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
(3)2月28日,长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,转为对外出租前已使用6年,且采计提减值准备。转为投资性房地产后,预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量,且12月31日的公允价值为2250万元。
(4)201 7年年末,长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元,公允价值为750万元,预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料,回答下列问题:
针对业务(3),长江公司的会计处理正确的有( )。
选项
A、借记“投资性房地产——成本”2100万元
B、贷记“其他综合收益”150万元
C、贷记“公允价值变动损益”150万元
D、借记“投资性房地产——成本”2250万元
答案
B,D
解析
会计分录如下:
借:投资性房地产——成本 2250
累计折旧 (3000/20×6)900
贷:固定资产 3000
其他综合收益 150
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Sacg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
企业期末编制资产负债表时,下列各项应包括在“存货”项目中的有()。
下列各项非关联交易中,属于非货币性资产交换的有()。(2010年)
某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2013年3月1日结存甲材料200件,单位成本40元;3月15日购入甲材料400件,单位成本35元;3月20日购入甲材料400件,单位成本38元;当月共发出甲材料500件。则3月发出甲材料的成本为()元
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2013年3月,甲公司以其持有的5000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的成本为18万元,
2013年9月3日,新世纪公司与希望公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,2014年1月20日,新世纪公司应按每台62万元的价格向希望公司提供甲产品6台。2013年12月31日,新世纪公司甲产品的账面价值(成本)为280万元,数量为5台,单位成本为5
某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2013年2月1日,甲材料结存200公斤,每公斤实际成本为100元;2月10日购入甲材料300公斤,每公斤实际成本为110元;2月25日发出甲材料400公斤。2月末,甲材料的库存余额为()元。
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品售价均为不含增值税价格。适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,且折旧或摊销方
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品售价均为不含增值税价格。适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,且折旧或摊销方
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品售价均为不含增值税价格。适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,且折旧或摊销方
随机试题
对于共同犯罪人的表述,下列选项错误的是:()
为什么说社会主义是走向共产主义的必由之路?
试述机械通气的主要作用。
氧化锌丁香油糊剂不能用作
不良率变幅是用于评价目标区域信贷资产质量的变化情况,反映信贷资产质量和区域风险变化趋势的重要指标。指标为负,表明()。
督察人员在现场督察中发现公安机关的人民警察违法违纪的,该如何处理?
票友:业余
Whatdoesitsayaboutasocietythatoutsourcesthelastyearsandmomentsoflifetoaclinicalsettingthatisneitherloving
在Cisco路由器上连接一台Modem,通过拨号远程配置路由器时应采用的连接方式是
若想取消自动宏的自动运行,打开数据库时应按住
最新回复
(
0
)