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某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品,适用增值税率17%,消费税率8%。2010年11月发生以下经济业务: (1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为500元,同时负责运输并收取运输费3000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利,已知
某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品,适用增值税率17%,消费税率8%。2010年11月发生以下经济业务: (1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为500元,同时负责运输并收取运输费3000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利,已知
admin
2012-03-26
29
问题
某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品,适用增值税率17%,消费税率8%。2010年11月发生以下经济业务:
(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为500元,同时负责运输并收取运输费3000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件100元。
(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为300000元,税款51000元。
(4)上述购进材料入库时发现受损10%,经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。
该企业第(1)项业务应纳销项税额为( )元。
选项
A、85435.90
B、9010
C、6170.12
D、6170.32
答案
A
解析
销售货物同时负责运输,这属于混合销售行为,应视同销售货物,取得的货款和运输费一并作为销售额,但运输费视为含税销售额,再依据增值税一般纳税人17%的税率征收,则该企业第(1)项业务应纳销项税额为:500×1000×17%+3000÷(1+17%)×17%≈85435.90(元)。故本题答案为A。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
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