首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2017年实现利润总额4100万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2017年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%,30%为研发人员薪酬),其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前支出1
甲公司2017年实现利润总额4100万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2017年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%,30%为研发人员薪酬),其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前支出1
admin
2018-10-21
61
问题
甲公司2017年实现利润总额4100万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月1日起自行研发一项新技术,2017年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%,30%为研发人员薪酬),其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出300万元,研发活动至2017年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月1日,甲公司取得W公司20%股权,取得成本为800万元(大于享有W公司可辨认净资产公允价值的份额),能够对W公司施加重大影响,并准备长期持有。当日,W公司可辨认净资产公允价值与账面价值相等。2017年度,W公司实现净利润500万元(2017年下半年实现),无其他所有者权益变动。
(3)11月1日,甲公司自公开市场以每股8元购入10万股乙公司股票,作为可供出售金融资产核算。2017年12月31日,乙公司股票收盘价为每股9元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(4)2017年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入10000万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料:甲公司适用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财务报告的影响,除上述差异外,甲公司2017年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
计算甲公司2017年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
甲公司2017年应交所得税=[4100-200×50%-500×20%+(2000-10000×15%)]×25%=1100(万元)。 甲公司2017年确认递延所得税资产=(2000-10000×15%)×25%=125(万元)。 甲公司2017年所得税费用=1100-125=975(万元)。 确认所得税费用相关的会计分录如下: 借:所得税费用 975 递延所得税资产 125 贷:应交税费—应交所得税 1100
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Sah0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
调整后的利润总额=利润总额20000—事项(1)(250-150)-事项(5)[(17-16)—(10.2-9.6)]=19899.6(万元)。
①事项(1)因不能根据以往的经验估计退货的可能性,所以2014年不应确认营业收入、结转营业成本等。②事项(2)长江公司同意判决,不应在2014年财务报告中确认预计负债,应确认其他应付款400万元,同时将2014年已确认的300万元预计负债冲销。③事
甲公司持有在境外注册的乙公司80%股权,能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。甲公司以人民币为记账本位币,乙公司以港币为记账本位币,发生外币交易时甲公司和乙公司均采用交易日的即期汇率进行折算。(1)2015年10月20日,甲公司以每股4欧元的价格购入
A公司为上市公司。2013年1月1日,A公司向其200名管理人员每人授予10万份股份期权,这些人员从2013年1月1日起必须在该公司连续服务3年,服务期满时才能以每股5元购买10万股A公司股票,A公司股票面值为每股1元。每份期权在授予日的公允价值为12元。
企业对某项投资性房地产进行改扩建等再开发且将来仍作为投资性房地产的,再开发期间应将其转入在建工程核算,再开发期间不计提折旧或摊销。()
2014年4月1日,甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同,该合同为固定造价合同,合同金额为780万元。工程自2014年5月开工,预计2015年10月完工。至2014年12月31日止甲公司累计实际发生成本为656万元,结算合同价款300万元。甲公司签订合同
2014年8月1日,甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2014年12月31日,该起诉讼尚未判决,甲公司估计很可能承担违约赔偿责任,需要赔偿800万元的可能性为70%,需要赔偿400万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回200万元。
2011年1月1日,甲公司经批准发行到期还本、分期付息的公司债券200万张。该债券每张面值为100元,期限为3年,票面年利率为5%,每年1月1日支付上一年利息,该债券实际年利率为6%。假定不考虑债券的发行费用。甲公司发行债券实际募得资金19465万元,债
随机试题
小蒋是一位中学教师,在教务处负责初一年级学生的成绩管理。由于学校地处偏远地区,缺乏必要的教学设施,只有一台配置不太高的PC可以使用。他在这台电脑中安装了MicrosoftOffice,决定通过Excel来管理学生成绩,以弥补学校缺少数据库管理系统的不足。
简述评议笔录的概念和功用。
汪、钱、潘、刘共同投资设立了一个有限合伙企业,其中汪、钱为普通合伙人,潘、刘为有限合伙人。后因该合伙企业长期拖欠供货商货款,企业资产不足以清偿到期债务。依照我国相关法律的规定,下列哪些选项是正确的?()
消火栓数量最少应为:
水泥混凝土路面施工摊铺混凝土时,板厚大于22cm的混凝土应分二次摊铺,下部摊铺厚度宜为总厚的(),
A公司是在B市设立的一家中外合资经营企业。2013年5月,A公司接到通知,B市财政局将时该公司会计工作情况进行检查。公司董事长兼总经理王某不以为然,认为作为中外合资经营企业,不受《中华人民共和国会计法》的约束,财政部门无权对本公司进行检查。要求
根据规定,下列情形中,适用行政处罚听证程序的是()。
“功盖三分国,名成八阵图”一句的作者是()。
A、 B、 C、 D、 E、 D将分子中相邻的两个数两两结合,结果是一个等差数列,利用求和公式得到分子,即12一22+32一42+52一62+72一82+92一102=-3—7—11—15—19=
Whereitnotfortheirassistance,we____________(不会有资格)thishonorableawardfightnow.
最新回复
(
0
)