甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分经济业务如下： (1)销售收入1000万元、销售成本400万元。 (2)向税务机关缴纳增值税20万元、消费税8万元、营业税10万元、城建税1．9万元。 (3)全年实发的合理工资、薪金总

admin2016-09-01 61

问题甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分经济业务如下：
(1)销售收入1000万元、销售成本400万元。
(2)向税务机关缴纳增值税20万元、消费税8万元、营业税10万元、城建税1．9万元。
(3)全年实发的合理工资、薪金总额为400万元，实际发生职工福利费50万元、职工教育经费12万元，实际拨缴工会经费8万元，均已计入到成本、费用中。
(4)发生销售费用300万元，其中广告费和业务宣传费160万元。
假设不考虑其他纳税调整事项。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理正确的是( )。

选项 A、职工福利费应调减应纳税所得额6万元
B、职工教育经费应调增应纳税所得额2万元
C、工会经费不需要调整应纳税所得额
D、三项经费共应调减应纳税所得额4万元

答案B,C

解析企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过“工资、薪金总额”14％、2．5％、2％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。职工福利费扣除限额＝400×14％＝56(万元)>实际支出50万元，所以税前允许扣除的职工福利费为50万元。不需要调整应纳税所得额；职工教育经费支出扣除限额＝400×2．5％＝10(万元)＜实际支出12万元，所以税前允许扣除的职工教育经费支出为10万元，需要调增应纳税所得额2万元；工会经费扣除限额＝400×2％＝8(万元)，实际拨缴的工会经费8万元可以据实在税前扣除，不需要调整应纳税所得额。因此，三项经费共应调增应纳税所得额2万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Sal0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分经济业务如下： (1)销售收入1000万元、销售成本400万元。 (2)向税务机关缴纳增值税20万元、消费税8万元、营业税10万元、城建税1．9万元。 (3)全年实发的合理工资、薪金总

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据票据法的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是()。

下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是()。

根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。

根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有()。

我国企业所得税适用的税率属于()。

南海大学退休教师赵某，2009年11月份取得的各项收入如下，其中可以免缴个人所得税的收入有()。

从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。()

根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定节之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是()日。

下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。

下列各项中，属于营业税征收范围的是()。

关于样本量，以下说法正确的是()。

促性腺激素释放激素(GnRH)促进哪些激素分泌增加

腹部CT扫描技术的适应证不包括

患者，男，48岁。头胀痛近2日，时作时止，伴目眩易怒，面赤口苦，舌红苔黄，脉弦数。治疗除取主穴外，还应选用

结构中含有一个手性中心，右旋异构体有很好的短效催眠作用，左旋异构体无活性有毒性的药物是

甲公司与乙公司签订货物买卖合同，约定乙公司向甲公司出售一批水果，由丙公司进行运输，乙公司支付运费。甲乙公司买卖合同的合同履行地是：()

企业进行债务重组时，发生的债务重组损益记入的会计科目有()。

“峰回九子凿天工，岩壁争奇斗碧空。记得马人鸣吼夜，旌旗喇喇动秋风”，是北宋诗人梅尧对()的赞誉。

新闻出版总署《关于进一步推动新闻出版产业发展的指导意见》强调，要加大组织实施()等公共服务重大工程的力度。

下列各项属于《妇女权益保障法》面临的任务的有()。