首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商场是增值税一般纳税人.具有金银首饰经营资质,地处某市市区。2006年5月发生如下经济业务: (1)销售给个人消费者金项链共取得零售收入1898850元,并随同金项链销售收取专家鉴定报告费用8700元,均刀:具普通发票,货款已收到。 (2)将
某商场是增值税一般纳税人.具有金银首饰经营资质,地处某市市区。2006年5月发生如下经济业务: (1)销售给个人消费者金项链共取得零售收入1898850元,并随同金项链销售收取专家鉴定报告费用8700元,均刀:具普通发票,货款已收到。 (2)将
admin
2009-02-15
23
问题
某商场是增值税一般纳税人.具有金银首饰经营资质,地处某市市区。2006年5月发生如下经济业务:
(1)销售给个人消费者金项链共取得零售收入1898850元,并随同金项链销售收取专家鉴定报告费用8700元,均刀:具普通发票,货款已收到。
(2)将钻石饰品200克拉,成本价为每克拉3240元,赠送给某协会,当月同类饰品的销售价格为每克拉4440元(不含增值税),货已发出;另将上月自生产企业购进的成本为14万元的金银镶嵌首饰(无同类售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额)。
(3)用金戒指200克与某单位交换大型激光打印机2台自用,当月同类金戒指的加权平均销售价格为100元/克(不含增值税),最高销售价格为120元/克(不含增值税),办公用激光打印机每台售价10000元(不含增值税),双方互开具增值税专用发票。
(4)将金银首饰与外购珠宝组成成套饰品对外销售,取得零售收入170200元,货款已
全部收到,组成成套饰品的金银首饰与珠宝的不含税价格分别为165000元、8000元。
(5)从巴西进口金银首饰一批,关税完税价为52万元,关税税率为25%,按规定缴纳了海关相应的税金后取得海关完税凭证。
(上月留抵税额为27万元,金银首饰的成本利润率为6%)
要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:
(1)计算该企业进口环节应缴纳的税金;
(2)计算该企业业务(2)应纳的消费税额;
(3)计算该企业业务(3)应纳的消费税额;
(4)计算该企业本月应纳的消费税税额;
(5)计算该企业本月应纳的增值税税额。
选项
答案
(1)该企业业务(5)在进口环节应缴税额: 进口金银首饰,因为消费税改为零售环节缴纳,所以进口时,不征收消费税。 进口环节应纳关税=520000×25%=130000(元) 进口环节应纳增值税=520000×(1+25%)×17%=110500(元) 进口环节合计缴纳税金=11050+130000=240500(元) (2)该企业业务(2)应纳的消费税额: 钻石饰品应在零售环节征收消费税。对外赠送钻石饰品,应该计算缴纳消费税。 外购金银首饰用于奖励,属于金银首饰
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SdFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2017年5月5日,甲公司因中标一项桥梁工程向乙公司订制一批特种水泥预制构件。双方在合同中约定:图纸和钢筋由甲公司提供;水泥由乙公司提供;加工费为150万元,甲公司预付50万元;交货日期为2017年9月1日;交付地点为甲公司的工地。合同签订后,甲公司签发了
(2017年)甲公司为支付货款,向乙公司签发一张以A银行为承兑人、金额为100万元的银行承兑汇票。A银行作为承兑人在汇票票面上签章。甲公司的股东郑某在汇票上以甲公司为被保证人,进行了票据保证的记载并签章。甲公司将汇票交付给乙公司工作人员孙某。孙某将该汇票交
甲、乙等企业拟联合组建设立“A有限责任公司”(简称“A公司”),公司章程的部分内容为:公司股东会除召开定期会议外,还可以召开临时会议,临时会议须经代表1/2以上表决权的股东,1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时,工商行政管理机构
下列有关一人有限责任公司的表述中,正确的有()。
甲租用乙的一台笔记本电脑,后甲将该笔记本电脑转让给丙,丙知道该笔记本电脑为乙的财产,但仍然以明显低于市场同类产品的价格受让了该电脑,根据《物权法》的规定,下列说法正确的是()。
(2018年)2015年4月,甲公司与乙建筑公司签订写字楼建筑工程总承包合同,约定:工程造价4000万元,工期1年。合同签订后,甲公司依约先行支付2000万元工程款,剩余2000万元拟在工程竣工验收合格后一次付清。2015年5月,乙公司从丙融资租
甲房地产开发公司(简称“甲公司”)于2013年1月10日通过拍卖方式拍得位于北京南四环的一块居住用地;办理完毕建设用地使用权登记,并获得建设用地使用权证。2013年2月21日,按照建筑规划,甲公司以取得的上述建设用地使用权开发“擎峰”高档住宅房地产项目,该
根据《合伙企业法》规定,合伙人当然退伙的情形有()。
出纳人员不得兼任稽核和收入、费用、债权债务账目的登记工作,但可以兼管会计档案保管工作。()
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,1998年6月其业务情况如下:(1)销售给特约经销商某型号摩托车30辆,出厂价(不含税,下同)3万元/辆,另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用,其余10车承诺为厂
随机试题
数据整理的主要工作分为()
专家意见法
患者,女,25岁。四肢大关节游走性疼痛3年,近半年心慌气短,双下肢浮肿。检查:颈静脉怒张,双下肢凹陷性水肿,肝肋缘下3.5cm,心尖部可闻及舒张期杂音。其诊断是
喹诺酮类抗菌药物可能对()发育造成不良影响。
《个人住房贷款管理办法》中规定,无住房补贴的以不低于所购住房全部价款的()作为购房的首期付款;有住房补贴的以个人承担部分的()作为购房的首期付款。
黄金储备对货币供应量的影响取决于黄金()。
从ABC公司2014年末的资产负债表、利润和利润分配表及相关的报表附注中可知,该公司当年利润总额为3亿元,财务费用的利息为2000万元,2014年资本化利息支出300万元,可计算得出该公司去年已获利息倍数为()。
血缘家族
宪法是我国根本法,其特征具体表现在
Doeshappinessfavorthoseofa【C1】______age,sex,orincomelevel?Doeshappinesscomewithsatisfyingclose【C2】______?Soc
最新回复
(
0
)