某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2019年6月发生如下业务： (1)在境内提供水路运输业务，取得收入150万元；提供船舶修理业务，取得收入54万元；提供海员培训服务，取得收入50万元；提供集装箱仓储服务，取得收入46万元；提供国内旅游服务，共收

admin2019-11-06 53

问题某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2019年6月发生如下业务：
(1)在境内提供水路运输业务，取得收入150万元；提供船舶修理业务，取得收入54万元；提供海员培训服务，取得收入50万元；提供集装箱仓储服务，取得收入46万元；提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。(以上收入均为含税收入，该公司提供的旅游服务选择差额计税)
(2)通过铁路运输进口一台设备，关税完税价格为80．8万元，关税税率20％，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了海关进口增值税专用缴款书。
(3)从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额2．6万元，支付运输费用取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明运输费用6万元。
(4)月末盘点时发现，因管理不善，上月购进的如下货物丢失：从一般纳税人购进的备件丢失，成本3．6万元(已抵扣了进项税额)；从小规模纳税人购进的商品A丢失，成本3．6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)；从小规模纳税人购进的商品B丢失，成本0．6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)。
已知：上述相关票据均进行了勾选确认并抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。(2014年考题改编)
该公司2019年6月准予从销项税额中实际抵扣的进项税额( )万元。

选项 A、3．43
B、19．67
C、15．74
D、15．15

答案D

解析该公司2019年6月准予从销项税额中实际抵扣的进项税额＝12．60＋2．6＋6×9％－0．59＝15．15(万元)。

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纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月应纳增值税税额为(　　)。

下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有()。

关于营业税纳税地点，下列说法正确的是(　　)。

根据税法的适用原则，下列说法正确的有(　　)。

企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是(　　)。

下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是(　　)。

根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有(　　)。

下列情形不征收消费税的有()。

保税仓库：

Thenewsitemabouttheaircrashisfollowedbyadetailedreportmade______.

分散型的统计管理体制特点是()。

下列承受不动产行为中，免征契税的有()。

采购成本是指企业为购进原材料、配套件、外协件而发生的相关费用。（）

书口是指书刊的()。

某国每年对全国吸烟情况作调查，结果表明：最近三年来，吸烟的中学生人数在逐年下降。于是，调查组的领导得出结论：吸烟的青少年人数在逐年减少。以下哪项如果为真，则使调查组领导所下结论不能成立?(　　)

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扩展名为mpr的文件是()。

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纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是( )。当月应纳增值税税额为( )。

下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有()。

关于营业税纳税地点，下列说法正确的是( )。

根据税法的适用原则，下列说法正确的有( )。

企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是( )。

下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是( )。

根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有( )。

下列情形不征收消费税的有()。

保税仓库：

Thenewsitemabouttheaircrashisfollowedbyadetailedreportmade______.

分散型的统计管理体制特点是()。

下列承受不动产行为中，免征契税的有()。

采购成本是指企业为购进原材料、配套件、外协件而发生的相关费用。（）

书口是指书刊的()。

某国每年对全国吸烟情况作调查，结果表明：最近三年来，吸烟的中学生人数在逐年下降。于是，调查组的领导得出结论：吸烟的青少年人数在逐年减少。以下哪项如果为真，则使调查组领导所下结论不能成立?( )

Plasticisthepanaceaoftheages.Nearlyeveryman-madeobject(1)_____(2)_____of,oratleast(3)_____itsverystructure,

扩展名为mpr的文件是()。

纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月应纳增值税税额为(　　)。

关于营业税纳税地点，下列说法正确的是(　　)。

根据税法的适用原则，下列说法正确的有(　　)。

企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是(　　)。

下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是(　　)。

根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有(　　)。

某国每年对全国吸烟情况作调查，结果表明：最近三年来，吸烟的中学生人数在逐年下降。于是，调查组的领导得出结论：吸烟的青少年人数在逐年减少。以下哪项如果为真，则使调查组领导所下结论不能成立?(　　)

Plasticisthepanaceaoftheages.Nearlyeveryman-madeobject(1)___(2)_of,oratleast(3)___itsverystructure,