下列关于内部控制描述错误的是( )。

admin2020-05-18 25

问题下列关于内部控制描述错误的是( )。

选项 A、内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施
B、评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档
C、重大缺陷由总经理认定
D、注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

答案C

解析内部控制评价部门或机构制定评价工作方案，报经董事会或其授权审批后实施，选项A正确。评价工作组可审阅的内部流程文档可能包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档，选项B正确。重大缺陷由董事会认定，选项C错误。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证，选项D正确。

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公司战略与风险管理

注册会计师

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