A酒厂为增值税一般纳税人，生产A粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2016年4月份发生以下经济业务： (1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19

admin2017-05-10 67

问题 A酒厂为增值税一般纳税人，生产A粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2016年4月份发生以下经济业务：
(1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存入银行；销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
(2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，取得对方开具的普通发票。
(3)用本厂生产的A粮食白酒五一节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
(4)外购糠麸白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存入银行。
(5)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元／吨，委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批高粱直接运往B酒厂，增值税专用发票注明的运费金额540元，委托B酒厂为其加工白酒5吨，支付加工费6000元、增值税1020元，取得增值税专用发票，款项用银行存款支付。B酒厂的同类白酒不含增值税价格15500元／吨，代收了A酒厂消费税。
(6)A酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5．5吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。
假定上述发票均经过了认证，A酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额，高级套装白酒的高粱单耗数量2．6吨／吨。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A酒厂被受托方代收代缴的消费税为( )元。

选项 A、20500
B、20400
C、20300
D、20100

答案A

解析

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税法一

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非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。(2011年)

(2012年)下列所得，可以减按10％的税率征收企业所得税的有()。

在我国境内无住所，但在我国居住满1年而未满5年的普通外籍个人取得的下列所得中，应在我国缴纳个人所得税的有()。

按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的()，在一个纳税年度内一般不得调整。

按照企业所得税法和实施条例的规定，下列关于收入确认时间的表述正确的是()。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得符合规定抵扣期限的发票，可以作为增值税扣税凭证的有()。

某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315

下列环节既征消费税又征增值税的有()。

金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按(　　)征收消费税。

脂肪酸的β-氧化在细胞的___内进行，它包括_、_、_和_____四个连续反应步骤。

下列关于十二指肠血管压迫综合征的描述中正确的是

有一病人，两天前突然感冒发热寒战，呼吸困难，今天咳嗽，痰为红色带铁锈样外观，叩诊肺有一大叶实变，该病人病变性质可能为何种病变

从税法的角度看，居民是指在行使居民管辖权的国家中，由该国税法确定的以住所、居所、居住期、管理机构或主要办事机构所在地等为标准，在该国负有()的人，包括自然人和组织。

(　　)决定了对建设项目团队组成人员的要求的基本特征。

现场处置方案应根据()逐一编制，做到事故相关人员应知应会，熟练掌握。

公司营业执照签发日期，即为营业执照办理下发日期。()

下图为原核细胞某个基因转录和翻译的过程，根据图进行分析，下列叙述错误的是()

(1999年试题，十)设f(x)是区间[0，+∞)上单调减少且非负的连续函数，证明数列{an}的极限存在．

Bytheendofthiscentury,thepopulationoftheworld______,andsomaythepopulationofthesmallcountry.

税法一

税务师职业资格

非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。(2011年)

(2012年)下列所得，可以减按10％的税率征收企业所得税的有()。

在我国境内无住所，但在我国居住满1年而未满5年的普通外籍个人取得的下列所得中，应在我国缴纳个人所得税的有()。

按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的()，在一个纳税年度内一般不得调整。

按照企业所得税法和实施条例的规定，下列关于收入确认时间的表述正确的是()。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得符合规定抵扣期限的发票，可以作为增值税扣税凭证的有()。

某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315

下列环节既征消费税又征增值税的有()。

金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按( )征收消费税。

脂肪酸的β-氧化在细胞的_______内进行，它包括_______、_______、_______和_______四个连续反应步骤。

下列关于十二指肠血管压迫综合征的描述中正确的是

有一病人，两天前突然感冒发热寒战，呼吸困难，今天咳嗽，痰为红色带铁锈样外观，叩诊肺有一大叶实变，该病人病变性质可能为何种病变

从税法的角度看，居民是指在行使居民管辖权的国家中，由该国税法确定的以住所、居所、居住期、管理机构或主要办事机构所在地等为标准，在该国负有()的人，包括自然人和组织。

( )决定了对建设项目团队组成人员的要求的基本特征。

现场处置方案应根据()逐一编制，做到事故相关人员应知应会，熟练掌握。

公司营业执照签发日期，即为营业执照办理下发日期。()

下图为原核细胞某个基因转录和翻译的过程，根据图进行分析，下列叙述错误的是()

(1999年试题，十)设f(x)是区间[0，+∞)上单调减少且非负的连续函数，证明数列{an}的极限存在．

Bytheendofthiscentury,thepopulationoftheworld______,andsomaythepopulationofthesmallcountry.

金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按(　　)征收消费税。

脂肪酸的β-氧化在细胞的___内进行，它包括_、_、_和_____四个连续反应步骤。

(　　)决定了对建设项目团队组成人员的要求的基本特征。