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2015年12月某冰箱生产企业，对存货进行了减值测试，发现现有的存货发生了减值损失20万元，据此企业计提了减值准备，该企业适用的企业所得税税率为25％。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )。
2015年12月某冰箱生产企业，对存货进行了减值测试，发现现有的存货发生了减值损失20万元，据此企业计提了减值准备，该企业适用的企业所得税税率为25％。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )。
admin
2022-10-11
42
问题
2015年12月某冰箱生产企业，对存货进行了减值测试，发现现有的存货发生了减值损失20万元，据此企业计提了减值准备，该企业适用的企业所得税税率为25％。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )。
选项
A、增加递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产5万元
C、增加递延所得税负债5万元
D、增加递延所得税负债20万元
答案
B
解析
资产减值准备当年税前不允许扣除，损失实际发生时可以扣除，因此属于可抵扣暂时性差异，行程递延所得税资产=20×25％=5(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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