位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。

admin2019-09-20 35

问题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下：
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4．2万元，保险费折合人民币3．8万元。人关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．11万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建综合办公大楼在建工程，该批瓷砖为2017年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6．36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。
(其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。

选项

答案一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务采用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用一支付的分包款)÷(1+11％)×2％=(3000—1200)÷(1+11％)×2％=32．43 (万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SqWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列各项中，不属于资源税纳税人的是()。

关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的是()。

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。(2009年)

网络黑客的行为特征包括________。

A．造影检查B．软线摄影C．荧光摄影D．高电压摄影E．放大摄影乳腺检查

不在行经期间，阴道大量出血，来势急者称为

患者女，55岁，因支气管哮喘发作入院，现气短不能平卧，咳嗽，痰黏不易咳出，下列护理措施不妥的是()

变更调整包括()。

构筑物水池做满水试验时应掌握的要点有()、外观观察及蒸发量的测定。

长期国债的偿还期一般在()

根据《税收征收管理法》的规定，下列说法错误的是()

下列图像格式中，可以将多幅图像保存为一个图像文件，从而形成动画的是(1)。不属于视频影像文件的是(2)。