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某酒厂为增值税一般纳税人,2014年4月份发生下列业务: (1)当月进口一批葡萄酒,支付货价折合人民币(下同)为10万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行,取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳
某酒厂为增值税一般纳税人,2014年4月份发生下列业务: (1)当月进口一批葡萄酒,支付货价折合人民币(下同)为10万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行,取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳
admin
2017-11-03
40
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,2014年4月份发生下列业务:
(1)当月进口一批葡萄酒,支付货价折合人民币(下同)为10万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行,取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批葡萄酒运回酒厂,取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元。
(2)将自产的10吨白酒用于和乙企业换取相同价值的一批金银首饰用于奖励给职工,取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款1 00万元,增值税额17万元。
(3)采取分期收款方式向丙企业销售20吨自产的白酒,合同注明总的不舍税价款为250万元,当期应收取全部价款的60%,因丙企业资金紧张只收取了50%的价款。
(4)外购酒精一批,取得增值税专用发票上注明价款30万元,增值税5.1万元。将该批酒精的80%用于生产白酒,剩余的20%用于职工食堂。
(5)将自建的一仓库销售给丁企业,取得销售收入500万元,已知该仓库的建筑成本为350万元,成本利润率为15%。
已知:关税税率为20%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/500g,其他酒消费税税率为10%;假设该酒厂具有建筑资质。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
计算该酒厂2014年4月份销售仓库应缴纳的营业税为( )万元。
选项
A、25.96
B、30.85
C、35.25
D、37.45
答案
D
解析
销售自建建筑物应缴纳建筑业和销售不动产两道环节的营业税,应缴纳营业税=350×(1+15%)/(1—3%)×3%+500×5%=37.45(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Sqe0777K
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初级会计专业技术资格
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